东软集团财务制度

PAGE东软集团财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范东软集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。2.适用范围本制度适用于东软集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映各单位财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务管理工作。各单位根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，控制成本费用。监督财务制度执行情况，防范财务风险。协调与内外部相关部门的关系，提供财务决策支持。会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度，进行会计核算。编制财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案管理，保证档案完整、安全。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。会计核算1.会计政策与估计集团统一制定会计政策，各单位应严格按照规定执行。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团批准，并按照相关规定进行披露。会计估计应基于客观、可靠的依据，确保财务报表的准确性和一致性。2.会计科目设置集团根据国家会计准则和自身业务特点，统一设置会计科目体系。各单位应在规定的科目框架内进行明细核算，确保财务信息的可比性和汇总性。3.财务报表编制各单位应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经单位负责人、财务负责人审核签字后报送集团财务管理部门。集团财务管理部门负责对各单位财务报表进行汇总、分析，编制集团合并财务报表。财务预算1.预算编制原则战略导向原则：预算编制应紧密围绕集团战略目标，确保资源配置与战略方向一致。全面性原则：涵盖集团所有业务活动和财务收支，实现全方位预算管理。准确性原则：预算数据应基于充分的市场调研和历史数据分析，力求合理准确。灵活性原则：考虑市场变化和不确定性，预留一定的弹性空间。2.预算编制流程下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。各单位编制预算草案：各单位按照通知要求，结合自身业务情况，编制本单位年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。审核与汇总：集团财务管理部门对各单位预算草案进行审核，提出修改意见。各单位根据审核意见进行调整后，上报集团财务管理部门进行汇总。预算审批：集团财务管理部门将汇总后的预算草案提交集团预算管理委员会审议，经集团董事会批准后下达执行。3.预算执行与监控各单位应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。集团财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对各单位预算执行情况进行跟踪、分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行时，各单位可提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和预计影响，并按照规定的审批流程进行审批。资金管理1.资金筹集集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。筹集资金应严格按照法律法规和相关规定进行，确保资金来源合法合规。集团财务管理部门负责对资金筹集活动进行统筹规划和管理，控制融资成本和风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。严禁挪用、挤占资金。加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保资金支付安全。3.资金结算规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理各类结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强资金风险管理，防范资金被盗用、诈骗等风险。4.资金监控集团财务管理部门建立资金监控体系，实时监控各单位资金流动情况。通过资金监控，及时发现资金异常变动，采取措施防范资金风险。定期对资金使用效益进行分析评价，提高资金使用效率。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。严格区分生产成本、期间费用等不同类型的成本费用，准确核算各项成本费用支出。2.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，实行全员成本费用控制。加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差。优化业务流程，降低运营成本。加强采购管理，降低采购成本；合理安排生产，提高生产效率，降低生产成本。加强费用审批管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用评估体系，及时催收账款，降低坏账风险。存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照集团固定资产投资计划和审批程序进行购置，确保固定资产购置符合集团发展战略和实际需求。固定资产折旧：根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，准确计提折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点？，核实固定资产数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等问题。固定资产处置：按照规定的程序进行固定资产处置，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。3.无形资产无形资产确认与计量：按照会计准则规定，准确确认和计量无形资产，合理确定无形资产摊销期限和摊销方法。无形资产保护与管理：加强无形资产保护，建立健全无形资产管理制度，防止无形资产流失。利润分配1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定利润分配比例。2.利润分配程序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批集团财务管理部门根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案经集团董事会审议通过后，提交股东大会批准实施。财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息真实、准确、完整，防止财务舞弊。确保财务活动合法合规，防范财务风险。提高财务管理效率，保障集团经营目标实现。2.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等各个环节。明确各岗位的职责权限，建立岗位制衡机制，防止权力集中和滥用。3.内部控制执行与监督各单位应严格执行财务内部控制制度，确保制度有效执行。集团财务管理部门定期对各单位财务内部控制制度执行情况进行检查和评价，及时发现问题并督促整改。加强内部审计监督，对重大财务事项进行专项审计，确保财务活动合法合规。财务信息披露1.披露原则遵循真实、准确、完整、及时的原则进行财务信息披露。按照国家法律法规和证券监管要求，规范财务信息披露行为。2.披露内容定期披露集团年度财务报告，包括财务报表、财务报表附注、审计报告等？。及时披露重大财务事项，如重大投资、重大融资、重大资产重组等。3.披露方式通过集团官方网站、证券交易所指定媒体等渠道进行财务信息披露。财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等各类财务文件。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，