公司财经纪律财务制度

PAGE公司财经纪律财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的财经行为，加强财务管理和监督，维护公司及股东的合法权益，确保公司财务工作的有序进行，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则公司的财经活动必须遵守国家法律法规、财经政策以及相关行业标准，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖公司所有财经业务和财务事项，确保制度无死角，全面覆盖财务管理的各个环节。4.及时性原则财务工作应及时进行记录、核算、报告，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责对等原则明确各部门、各岗位在财经工作中的职责和权限，做到责任与权力相匹配，确保财务工作有序开展。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司实际情况和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，为公司决策提供财务支持。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的正常运转。建立健全公司财务管理制度，规范财务工作流程，防范财务风险。审核公司重要财务事项，对重大财务决策提出意见和建议。加强与公司其他部门的沟通协调，共同推进公司各项工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行财经纪律和财务制度。做好财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务分析工作，为公司决策提供数据支持。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管好公司的库存现金、有价证券、空白支票和印章等重要物品。协助会计人员做好其他财务工作。三、会计核算与财务报告（一）会计核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。2.会计核算应遵循历史成本原则，各项资产应按照取得时的实际成本计价。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。3.会计核算应遵循谨慎性原则，对可能发生的资产减值损失、负债等进行合理估计，计提相应的减值准备和预计负债，以防范财务风险。（二）会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。账簿记录应及时、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。3.会计人员应定期对账簿记录进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.公司应按照规定及时向股东、债权人、税务机关等报送财务报告，确保相关利益者及时了解公司财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.公司资金筹集应根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模、筹资方式和筹资渠道。2.公司可以通过发行股票、债券、银行贷款等方式筹集资金。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和相关政策规定，履行必要的审批程序。3.公司应建立健全筹资风险管理制度，对筹资风险进行评估和控制，确保筹资活动的顺利进行。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。2.公司应建立资金预算管理制度，对资金收支进行全面预算管理。各部门应根据公司年度经营计划和预算安排，编制本部门资金预算，经财务部门审核汇总后报公司领导审批。3.公司资金支出应严格按照审批程序进行，所有资金支出必须有合法、有效的凭证，并经相关负责人签字审批。重大资金支出应实行集体决策制度。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、合理、有效使用。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账等方式结算。2.公司库存现金应按照规定限额留存，并定期进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.出纳人员应严格按照现金收支业务流程办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和安全性。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行账户的开立、变更、撤销应经公司领导审批，并按照规定办理相关手续。严禁出租、出借银行账户。3.公司应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现货币资金短缺或溢余时，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.应收及预付款项公司应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确责任部门和责任人。财务部门应定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时清理逾期款项，采取有效措施催收欠款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定计提坏账准备，并经公司领导审批后进行核销。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。根据各类存货的特点，制定合理的存货计价方法，并保持一致。存货计价方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应经公司领导审批，并在财务报表附注中说明。在每个会计期末，应对存货进行全面清查盘点，编制存货盘点表。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类，主要分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置公司购置固定资产应根据公司发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划，经公司领导审批后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。购置固定资产时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。固定资产购置完成后，应及时办理验收、入账等手续。3.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应经公司领导审批，并在财务报表附注中说明。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意多提或少提折旧。4.固定资产处置公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得公司取得无形资产应按照规定程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得时，应按照实际成本计价，并进行账务处理。3.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意多摊或少摊摊销。4.无形资产处置公司无形资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用准确计入当期损益。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与公司生产经营活动相关的成本费用应计入相应的成本费用项目，不得随意归集或分摊。（二）成本费用分类与核算1.生产成本生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。财务部门应按照规定的成本核算方法，对生产成本进行核算，准确计算产品或劳务的成本。2.期间费用期间费用是指公司在一定会计期间内发生的，不能直接归属于某个特定产品或劳务的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。财务部门应按照规定的费用核算方法，对期间费用进行核算，确保费用的准确归集和合理分摊。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。2.各部门应根据公司年度经营计划和预算安排，编制本部门成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。3.公司应制定各项成本费用定额标准，作为成本费用控制的依据。在成本费用发生过程中，应严格执行定额标准，确保成本费用控制在合理范围内。4.所有成本费用支出必须经相关负责人签字审批，严格控制不合理的成本费用支出。对于重大成本费用支出，应实行集体决策制度。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配，确保股东的合法权益得到保障。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损，在弥补亏损后仍有剩余利润的，方可进行后续分配。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，提取比例由国家统一规定。3.提取任意盈余公积，公司可以根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润，公司在完成上述分配后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与实施1.公司年度终了后，财务部门应根据公司当年经营成果，编制利润分配方案，报公司领导审批。2.利润分配方案经公司领导审批后，应提交股东大会审议通过。股东大会审议通过后，公司应按照规定实施利润分配方案。八、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重要财务事项、重大投资项目、关键业务流程等进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司各部门应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息，对审计发现的问题应及时整改落实。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金管理安全性等。2.公司领导应不定期对财务工作进行检查，对发现的问题应及时提出整改要求，督促财务部门及时整改。3.公司应接受外部审计机构、税务机关等相关部门的检查和监督，