如何整改财务制度

PAGE如何整改财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入确认、利润分配等，确保财务制度全面覆盖。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免因错误导致决策失误。及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便管理层及时做出决策和进行财务监控。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，相互制约、相互监督，防止财务舞弊和风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司财务管理制度、财务战略规划和年度预算计划。组织财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果。负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和流动性。进行财务分析和预测，为管理层提供决策支持和财务建议。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务评估和决策。负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务成本。监督和检查公司财务制度的执行情况，防范财务风险。配合内外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和信息。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。主持财务核算、资金管理、财务分析等工作，确保财务工作的顺利开展。审核财务报表和重要财务文件，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。组织制定和完善财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与内外部相关部门的关系，包括税务机关、审计机构、银行等。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作，提高团队整体素质。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算和管理，提供成本分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保档案资料的完整性和安全性。参与财务管理制度的制定和修订，提出合理化建议。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计进行账务核对和资金盘点工作。及时传递资金收支信息，保证财务信息的畅通。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司应根据国家会计准则和相关法律法规，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家会计准则和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益（股东权益）、收入、费用、利润等六大类，确保财务核算的全面性和准确性。3.账务处理流程业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。财务部门对审批后的原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和一致性。期末，按照会计核算方法进行结账，编制财务报表。4.财务报表编制与报送公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、总经理审批后及时报送相关部门和单位，如股东、税务机关、监管机构等。四、资金管理制度1.资金筹集管理公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应根据不同方式的特点和公司实际情况选择合适的融资渠道。进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资活动合法合规。对于债权融资，应充分评估融资成本、风险和还款能力，签订合法有效的融资合同。加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，提高资金使用效率。2.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，按照年度、季度和月度编制资金预算。资金预算应根据公司经营计划、投资计划、成本费用预算等进行编制，确保预算的科学性和合理性。各部门应按照规定的时间和格式报送资金预算草案，财务部门进行汇总、审核和平衡后，报管理层审批。加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题，确保资金预算的严格执行。3.资金日常管理严格执行现金管理制度，控制现金使用范围和额度，确保现金安全。加强银行账户管理，按照规定开立、变更和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，防范资金风险。规范资金收支审批流程，明确审批权限和责任，确保资金收支的合法性和合规性。建立资金预警机制，对资金流量、资金余额等关键指标进行实时监控，及时发现资金风险信号并采取相应措施。加强资金内部控制，严禁未经授权的资金支出和资金挪用等行为。4.资金结算管理规范资金结算方式，根据业务性质和风险程度选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。加强对资金结算票据的管理，严格票据的开具、使用、保管和核销等环节，确保票据安全。建立资金结算台账，详细记录资金结算业务的发生时间、金额、对方单位等信息，便于核对和查询。定期对资金结算业务进行清理和核对，及时发现和解决结算过程中的问题。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入的合理配比。严格划分资本性支出和收益性支出，资本性支出应计入资产成本，分期摊销；收益性支出应计入当期损益。成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算应根据产品生产特点和工艺流程，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。销售费用核算应包括销售过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等，按照实际发生额进行核算。管理费用核算应涵盖公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。财务费用核算应包括公司为筹集资金而发生的利息支出、手续费等费用。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，明确各部门成本费用控制目标，并将预算分解到具体项目和责任人。加强成本费用日常监控，定期对成本费用执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。优化业务流程，提高工作效率，降低不必要的成本费用支出。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，杜绝不合理的费用支出。开展成本费用分析和考核工作，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对未达标的进行惩罚。六、收入管理制度1.收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，准确确认公司收入。收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。2.收入核算方法根据不同业务类型，采用相应的收入核算方法。对于销售商品收入，按照合同约定的收款日期和金额确认收入；对于提供劳务收入，按照完工进度确认收入。建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、客户名称等信息，确保收入核算的准确性和完整性。3.收入管理措施加强销售合同管理，明确合同条款和双方权利义务，确保合同的合法性和有效性。规范销售业务流程，包括销售订单签订、发货、收款等环节，加强各环节的内部控制，防范销售风险。定期对收入情况进行分析和评估，关注收入变动趋势和客户信用状况，及时调整销售策略。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。七、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司长远发展需要。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计达到公司注册资本的一定比例后可不再提取。提取任意盈余公积金，由股东大会根据公司实际情况决定是否提取及提取比例。向股东分配利润（股利），按照股东持股比例进行分配。3.利润分配决策程序公司董事会根据公司当年盈利情况和发展战略，提出利润分配预案。利润分配预案经股东大会审议通过后实施。股东大会审议利润分配预案时，应充分听取股东意见，确保利润分配方案符合公司和股东的利益。八、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司资金使用效率，保障公司资产安全。加强财务内部控制，规范财务行为，提高财务管理水平。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留内部控制死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域内部控制，合理确定控制重点。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，相互制约、相互监督，防止权力滥用。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、记账与审核等。授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，未经授权不得进行相关财务活动。会计系统控制：规范财务核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行资产清查，确保资产安全。预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、监控和调整等环节的控制。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务风险管理与预警制度1.财务风险识别与评估建立财务风险识别机制，对公司面临的各种财务风险进行识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。采用科学的风险评估方法，如风险矩阵、敏感性分析等，对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级和风险程度。2.财务风险应对策略根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。对于高风险业务和项目，应采取风险规避策略，避免参与可能导致重大损失的业务活动。通过优化业务流程、加强内部控制等措施降低风险发生的可能性和影响程度。对于部分风险可通过购买保险、签订担保合同等方式进行风险转移。在风险可控的前提下，对一些风险采取风险承受策略，但应密切关注风险变化情况。3.财务风险预警指标与预警机制建立财务风险预警指标体系，选取关键财务指标和非财务指标作为预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、经营现金流等。设定预警指标的临界值，当指标值达到或超过临界值时，发出预警信号。建立财务风险预警机制，定期对预警指标进行监测和分析，及时发现财务风险隐患，并采取相应措施进行处理。十、财务审计与监督制度1.内部审计公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司财务收支、财务制度执行情况、内部控制有效性等进行审计监督。制定内部审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。内部审计人员应严格按照审计程序开展工作，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。公司管理层应重视内部审计工作，对内部审计发现的问题及时进行整改，完善公司财务管理和内部控制。2.外部审计按照法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构开展审计工作，提供真实、完整的财务资料和信息。