中国国际商会财务制度

PAGE中国国际商会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国国际商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障商会各项工作的顺利开展，促进商会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于中国国际商会及其所属各分支机构、代表机构和全资、控股企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商会所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置商会设立独立的财务管理部门，配备具备专业资质和丰富经验的财务人员，负责商会的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责商会的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与商会重大决策，提供财务专业意见，为决策提供支持。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。负责财务风险防控，确保资金安全，维护商会财务稳定。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，保障商会财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。（三）财务决策机制商会建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体讨论决定。涉及重大投资、融资、资产处置等事项，应充分征求财务部门意见，并按照规定履行相应的审批程序。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。与商会的战略规划和年度工作计划相结合，体现工作重点和发展方向。充分考虑各项收入和支出因素，做到全面、准确、细化。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度工作任务，对各项收入和支出进行重新测算和编制。收入预算应根据历年收入情况、市场形势和业务发展预期进行合理预测，确保收入目标的可行性。支出预算应按照项目分类和费用性质进行详细编制，明确各项支出的用途、金额和时间安排。3.预算编制程序每年第四季度，由财务管理部门牵头，组织各部门开展预算编制工作。各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的预算草案，包括收入预算和支出预算。财务管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合商会整体发展战略和财务状况，提出调整建议，形成年度预算草案。年度预算草案经商会领导班子审议通过后，报理事会或会员代表大会审议批准。（二）预算执行1.经批准的预算是商会年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和通报。对预算执行过程中出现的偏差，及时查明原因，提出改进措施，确保预算执行的严肃性。3.各部门应加强预算管理，严格控制各项费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大项目变动等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经商会领导班子审议通过后，报理事会或会员代表大会审议批准。3.预算调整后，应及时调整相关财务报表和预算指标，确保财务信息的一致性和准确性。（四）预算分析与考核1.财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为商会领导决策提供参考依据。分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因剖析和改进建议等内容。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和奖惩的重要依据，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围商会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、服务收入、政府补助收入、投资收益等。（二）会费管理1.会费标准应根据商会章程和实际工作需要合理确定，并报会员代表大会审议通过。2.会费收取应严格按照规定的标准和程序进行，确保会费足额、及时收缴。3.建立会费台账，详细记录会费缴纳情况，定期与会员核对账目，确保会费管理规范、透明。4.会费使用应符合商会宗旨和业务范围，主要用于商会的日常运营、业务活动开展、会员服务等方面。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、合法、诚信的原则，与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式等内容，并开具合法有效的捐赠票据。2.对捐赠资金和物资应进行专项管理，严格按照捐赠协议使用，确保专款专用。3.定期向捐赠人反馈捐赠资金和物资的使用情况，接受社会监督。（四）服务收入管理1.服务收入应按照国家有关规定依法纳税，并开具合法有效的发票。2.加强服务项目成本核算，合理确定服务价格，确保服务收入与成本相匹配，提高服务效益。3.建立服务收入台账，详细记录服务项目、收入金额、收款时间等信息，定期进行核对和分析。（五）政府补助收入管理1.政府补助收入应按照相关政策规定和资金管理要求进行管理和使用。2.及时了解政府补助政策动态，积极争取政府补助资金，为商会发展提供支持。3.对政府补助资金应进行专项核算，严格按照规定用途使用，确保资金使用合规、有效。（六）投资收益管理1.商会的投资活动应遵循合法、稳健、安全的原则，确保投资收益的实现。2.建立健全投资管理制度，明确投资决策程序、风险控制措施和收益分配办法。3.定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略，防范投资风险。4.投资收益应按照规定进行核算和管理，纳入商会财务统一核算。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.支出应与商会的业务活动相关，符合预算安排和财务制度规定。（二）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签字审批。财务人员对费用报销单进行审核，重点审核票据的合法性、合规性、金额计算准确性等，审核通过后签字。分管领导根据审批权限进行审批，重大支出报商会主要领导审批。2.重大项目支出项目承办部门应编制项目预算和实施方案，经财务管理部门审核后报商会领导班子审议通过。项目实施过程中，严格按照预算和实施方案进行支出控制，每笔支出需经项目负责人、部门负责人、财务人员和分管领导审核签字，重大支出报商会主要领导审批。项目结束后，项目承办部门应及时办理项目决算，提交决算报告，经财务管理部门审计后报商会领导班子审定。（三）支出分类管理1.人员费用工资、奖金、津贴、补贴等人员薪酬应按照国家有关规定和商会薪酬制度执行，确保薪酬合理、公平。社会保险、住房公积金等福利待遇应按时足额缴纳，保障员工权益。2.办公费用办公用品、办公设备购置等费用应按照预算控制，严格审批程序，确保办公费用合理、节约。办公场地租赁、水电费、物业费等费用应按照合同约定及时支付，加强费用核算和管理。3.业务活动费用会议费、培训费、差旅费等业务活动费用应严格按照相关规定执行，控制费用标准，确保费用支出合理、合规。活动策划、宣传推广等费用应进行成本效益分析，提高资金使用效果。4.固定资产购置与处置固定资产购置应按照预算安排和审批程序进行，确保资产购置合理、必要。固定资产处置应按照规定程序进行评估、审批，处置收入应及时足额上缴，处置损失应按照规定进行核销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.商会资产分为流动资产（包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等）、固定资产（包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等）、无形资产（包括商标权、专利权、著作权等）和其他资产。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值准确、合理。（二）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。严禁坐支现金，严格按照规定的用途使用现金。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项应及时采取措施，减少坏账损失。3.存货管理存货应按照实际成本计价，建立存货台账，详细记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和审批程序进行，确保资产购置符合商会发展需要。购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款，确保资产质量和权益。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、合理。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧政策。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。（四）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行评估、确认和计价，确保无形资产价值准确、合理。取得无形资产应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销金额准确、合理。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销政策。（五）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。处置资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。3.资产处置收入应及时足额上缴，处置损失应按照规定进行核销，并调整相关资产账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.商会应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映商会的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、商会领导班子审议通过，并加盖商会公章。（二）财务报告报送与公开1.按照国家有关规定和商会章程要求，定期向会员代表大会、理事会等报送财务报告，接受监督。2.积极推进财务信息公开，通过商会网站、内部刊物等渠道向会员和社会公众公开财务报告，提高财务透明度。（三）财务分析1.财务管理部门应定期对商会的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告，为商会领导决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中的问题和风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容，具有针对性和实用性。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.商会内部审计机构应定期对财务工作进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促整改落实。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对商会的财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计提出的问题和建