通信工程公司财务制度

PAGE通信工程公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范通信工程公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划等工作。监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。参与公司财务审计工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，编制现金盘点表。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，并编制试算平衡表。5.期末，根据权责发生制原则进行成本费用的计提、分摊等处理，编制财务报表。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应进行可行性研究，评估资金成本和风险，确保资金筹集的合理性和有效性。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。2.资金使用应严格按照审批程序进行，审批通过后方可支付。3.支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，确保资金支付的真实性和合规性。4.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时整改。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、网上支付等方式进行资金结算。2.办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，确保资金安全。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未用账户。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等的保管和保护。2.现金应存放在保险柜中，实行限额管理，超过限额应及时送存银行。3.银行存款账户应设置密码，并定期更换。4.加强对财务印章、票据的管理，确保印章、票据的安全使用。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用应按实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒成本费用。（二）成本费用分类与核算1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工成本、材料成本、机械使用费等。间接成本包括施工管理费、临时设施费等。工程成本应按照工程项目进行明细核算，准确计算每个工程项目的成本。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用核算公司销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。4.优化成本费用结构，提高成本费用效益。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销人员应填写报销单，附上合法有效的原始凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据业务需要和预算安排，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方权利和义务。（三）固定资产折旧1.公司采用直线法计提固定资产折旧。2.固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定，一经确定，不得随意变更。3.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，提出处理意见。3.根据清查结果调整固定资产账目，确保账实相符。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。七、无形资产管理制度（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效利用。（二）无形资产取得1.无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。2.外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的资本化条件进行资本化。3.接受投资取得的无形资产应按照评估价值入账。（三）无形资产摊销1.公司采用直线法对无形资产进行摊销。2.无形资产摊销年限根据法律规定、合同约定和公司实际情况确定。3.定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。（四）无形资产处置1.无形资产处置包括出售、转让、报废等。2.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.处置无形资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。2.对享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关手续，确保合法享受优惠。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。九、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，由财务部门根据公司当年实现的净利润和利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东会批准。3.利润分配方案经批准后，由财务部门按照规定进行账务处理，并组织实施。十、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目进行审计。3.审计人员应按照审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.对外部审计机构出具的审计报告进行