园林绿化工程财务制度

PAGE园林绿化工程财务制度一、总则（一）目的为了加强园林绿化工程财务管理，规范财务行为，确保工程资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有园林绿化工程项目，包括项目的预算编制、资金筹集、成本核算、财务收支管理、财务决算等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映工程财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支合理、必要，符合工程实际需要和经济效益要求。4.专款专用原则：工程资金专款专用，严禁挪作他用，确保资金用于指定的园林绿化工程项目。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责园林绿化工程的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司园林绿化工程的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制工程预算、财务收支计划、成本费用计划，定期进行财务分析和财务报告。负责工程资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。监督工程成本核算和控制，审核各项费用支出，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司合法权益。2.会计人员职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责工程成本核算和费用报销审核，准确记录工程成本和费用支出。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。协助财务负责人编制财务预算和财务报告，提供财务数据支持。3.出纳人员职责负责办理工程资金的收付业务，严格按照规定审核支付凭证，确保资金支付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金和票据安全。协助会计人员进行财务核算和财务报表编制工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.科学性原则：预算编制应结合工程实际情况，采用科学合理的方法和依据，确保预算准确可靠。2.完整性原则：预算应涵盖工程全过程的各项费用支出，包括直接成本、间接成本、管理费用等，不得遗漏。3.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制内容1.直接成本预算：包括苗木采购成本、种植土采购成本、肥料农药采购成本、人工成本等。2.间接成本预算：包括机械设备租赁成本、运输成本、养护成本等。3.管理费用预算：包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。（三）预算编制程序1.项目负责人根据工程设计方案和施工计划，提出预算编制建议，明确各项费用支出的预计金额和时间安排。2.财务人员对项目负责人提交的预算编制建议进行审核和汇总，结合公司历史数据和市场行情，编制初步预算草案。3.初步预算草案提交公司管理层审核，根据审核意见进行修改和完善，形成正式预算方案。4.正式预算方案经公司董事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项费用支出在预算范围内。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.如因工程变更等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工程预算和资金需求计划，合理筹集工程资金，确保工程顺利进行。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、项目融资等，应根据实际情况选择合适的筹集方式。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确资金来源、金额、期限、利率等条款，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.工程资金实行专款专用，严格按照预算安排使用资金，不得擅自改变资金用途。2.资金支付应按照公司财务审批制度进行审批，确保支付凭证真实、合法、有效。3.对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度，防范资金风险。（三）资金结算1.建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。2.加强与供应商、施工单位等的资金结算管理，及时核对账目，清理往来款项，避免资金占用和坏账损失。（四）资金监控1.财务部门定期对工程资金使用情况进行监控和检查，及时发现资金使用过程中的问题并采取措施进行整改。2.公司管理层应加强对工程资金的监督和管理，确保资金安全和合理使用。五、成本核算（一）成本核算对象以每个园林绿化工程项目为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本核算内容1.直接成本：包括苗木采购成本、种植土采购成本、肥料农药采购成本、人工成本等。2.间接成本：包括机械设备租赁成本、运输成本、养护成本等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本核算方法1.采用品种法或分批法进行成本核算，根据工程实际情况选择合适的核算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，准确记录各项成本费用的发生时间和金额。3.定期对成本核算结果进行分析和评价，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取措施进行改进。六、收入与利润管理（一）收入管理1.园林绿化工程收入包括工程价款收入、工程变更收入、索赔收入等，应按照合同约定及时确认收入。2.收入确认应符合国家会计准则和相关法律法规的规定，确保收入真实、准确、完整。3.加强对工程收入的管理，及时催收工程款，确保资金及时回笼。（二）利润管理1.公司应加强成本控制和财务管理，提高工程经济效益，确保实现利润目标。2.利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。3.定期对公司利润情况进行分析和评价，总结经验教训，不断提高公司盈利能力。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制园林绿化工程财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映工程财务状况和经营成果。3.财务报告应及时报送公司管理层和相关部门，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期对园林绿化工程财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供支持。3.加强对财务分析结果的跟踪和反馈，及时调整财务管理策略和方法，提高财务管理水平。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全园林绿化工程内部控制制度，包括财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度、成本核算制度、收入利润管理制度等。2.明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程，确保财务管理工作有序进行。3.加强内部控制制度的执行和监督，定期对内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，定期对园林绿化工程财务收支、内部控制等情况进行审计监督。2.内部审计部门应独立开展审计工作，客观公正地评价审计结果，提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题，应及时督促相关部门进