普外科重点专科财务制度

PAGE普外科重点专科财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范普外科重点专科的财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障专科业务的顺利进行，为专科发展提供坚实的财务支持。（二）制定依据依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》等，结合普外科重点专科的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于普外科重点专科内部的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产购置与管理、成本核算等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映专科财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益和经济效益的最大化。4.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务管理职责（一）专科负责人职责1.领导和组织普外科重点专科的财务工作，对财务工作负总责。2.审批重大财务事项，确保财务决策符合专科发展战略和整体利益。3.监督财务制度的执行情况，协调解决财务工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责编制和执行专科财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行财务制度，规范财务核算，确保财务信息准确、及时、完整。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责成本核算与控制，开展成本分析，提出降低成本的措施和建议。6.配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供准确的基础数据和相关资料。2.严格执行专科财务制度，控制本部门经费支出，确保经费使用合理合规。3.负责本部门资产的日常管理，定期盘点，及时反馈资产变动情况。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据专科发展规划、业务工作计划和上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、资产购置预算、资金筹集预算等。收入预算应根据业务量、收费标准等因素合理预测；支出预算应按照成本费用项目进行明细编制，严格控制各项费用支出。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交专科负责人审批。专科负责人应组织相关部门对预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、可行性和效益性。2.经专科负责人审批后的预算，应报上级主管部门备案。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，对专科财务状况产生重大影响；专科发展战略、业务计划发生重大调整，导致预算基础发生变化；不可抗力因素等导致预算执行困难。2.预算调整应按照以下程序进行：相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；专科负责人审批预算调整申请；财务部门根据审批结果调整预算，并及时通知相关部门。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围普外科重点专科的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。（二）医疗收入管理1.严格执行国家医疗收费政策和标准，规范医疗服务收费行为。收费项目和标准应在专科显著位置公示，接受患者和社会监督。2.加强医疗收入核算，确保收入准确入账。财务部门应及时与收费部门核对收入数据，定期进行收入分析，防止漏收、错收等情况发生。3.建立医疗收入退费管理制度，明确退费原因、审批流程和责任追究办法。退费应严格按照规定办理，确保退费手续齐全、合规。（三）财政补助收入管理1.按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入。2.加强对财政补助资金的管理，专款专用，不得挪作他用。严格按照财政部门规定的用途和范围使用资金，确保资金使用效益。（四）科教项目收入管理1.积极争取科教项目资金，按照项目合同要求组织实施项目。2.加强科教项目经费管理，单独核算，专款专用。严格按照项目预算使用资金，确保项目经费使用合规、合理。3.定期对科教项目执行情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。（五）其他收入管理1.规范其他收入的核算和管理，确保收入来源合法、合规。2.加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的管理，严格按照相关规定办理收入手续，及时入账。五、支出管理（一）支出范围普外科重点专科的支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人应根据支出的性质、金额等因素进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）医疗支出管理1.严格控制医疗成本，合理安排医疗资源，提高医疗服务质量和效率。2.规范医疗支出核算，按照成本核算对象和成本项目进行明细核算。加强对药品、耗材、设备等物资采购的管理，降低采购成本。3.建立医疗费用控制制度，加强对医疗费用的监控和分析，严格控制不合理医疗费用支出。（四）财政项目补助支出管理1.按照财政项目补助资金的用途和要求，合理安排资金，确保项目顺利实施。2.加强对财政项目补助资金支出的核算和管理记录，定期向财政部门报送资金使用情况报告。（五）科教项目支出管理1.严格按照科教项目合同要求使用资金，确保项目经费专款专用。2.加强对科教项目支出的审核和监督，确保支出符合项目预算和相关规定。（六）管理费用管理1.合理控制管理费用支出，提高管理效率。管理费用应按照规定的范围和标准进行核算，不得超支。2.加强对管理费用的分析和考核，优化管理流程，降低管理成本。（七）其他支出管理1.规范其他支出的核算和管理，确保支出合理合规。2.加强对其他支出的审核和监督，严格控制不必要的支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。规范银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。建立货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。2.应收及预付款项加强应收医疗款、其他应收款等应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收。建立坏账管理制度，对确实无法收回的款项，按照规定程序核销。3.库存物资加强库存物资管理，建立健全库存物资管理制度。包括物资采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。定期进行库存物资盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据专科发展需要和业务规划，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置成本。2.固定资产核算按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算和管理。定期计提固定资产折旧，准确反映固定资产净值。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额上缴，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产核算对专科拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权等无形资产进行核算和管理。按照规定进行无形资产摊销，准确反映无形资产价值。2.无形资产转让无形资产转让应按照规定的程序进行审批，确保转让过程合法合规。转让收入应及时足额上缴，按照规定进行账务处理。七、成本核算与控制（一）成本核算对象普外科重点专科的成本核算对象包括科室、诊疗项目、病种等。（二）成本核算方法采用作业成本法或完全成本法等方法进行成本核算，确保成本核算的准确性和合理性。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，将成本控制目标分解到各部门和各项目，严格控制成本支出。2.通过优化业务流程、提高工作效率、合理配置资源等措施，降低医疗成本。3.建立成本分析制度，定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，及时报送专科负责人和上级主管部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、成本效益分析等内容。2.通过财务分析，为专科发展提供决策支持，发现问题及时提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和