人民调解协会财务制度

PAGE人民调解协会财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范人民调解协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康、可持续发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合协会实际情况制定。适用范围本制度适用于人民调解协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务信息真实、准确、完整、及时，公开透明。3.统筹兼顾原则：统筹安排协会各项资金，合理配置资源，兼顾社会效益与经济效益。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低运营成本，提高资金使用效率。财务管理职责理事会职责1.审议批准协会年度财务预算、决算报告。2.监督协会财务工作，对重大财务事项作出决策。3.审查协会财务制度的执行情况，提出改进意见和建议。会长职责1.领导协会财务工作，对财务工作负总责。2.审批协会财务收支计划、重大财务支出等。3.督促财务部门加强财务管理，确保财务工作规范有序。财务部门职责1.负责协会财务核算工作，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，办理资金收付业务。3.定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。4.负责协会资产管理，定期进行资产清查。5.做好财务档案管理工作，妥善保管各类财务资料。预算管理预算编制1.协会应按照国家有关规定和自身发展规划，结合年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.财务部门应会同各相关部门，对各项收入、支出进行详细预测和分析，提出预算草案，报理事会审议批准。预算执行1.经批准的预算是协会年度财务收支的依据，各部门应严格执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、协会业务拓展等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整内容、调整金额等，报理事会审议批准后执行。收入管理收入范围协会收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入等。收入确认1.会员会费收入应按照会员大会通过的会费标准和缴纳方式，在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入应在捐赠款项实际到账时确认收入。对于附条件的捐赠，应在取得捐赠资产控制权时确认收入。3.政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。4.服务收入应在提供服务并取得相关收款权利时确认收入。5.利息收入应在资产负债表日，按照实际利率法计算确认收入。收入核算1.财务部门应按照收入类别和来源，分别设置明细科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。2.对于各项收入，应及时开具合法有效的票据，并做好收入记录和登记工作。收入管理要求1.协会应严格按照国家有关规定和协会章程收取会员会费，不得擅自提高或降低会费标准。2.加强捐赠管理，规范捐赠流程，确保捐赠资金的安全和使用效益。对于捐赠事项，应及时向捐赠人开具捐赠票据，并按照规定进行信息公开。3.积极争取政府补助，严格按照政府补助资金管理要求，合理使用补助资金，确保专款专用。4.规范服务收费行为，按照公平、公正、公开的原则确定服务价格，提供优质服务，确保服务收入的稳定增长。支出管理支出范围协会支出主要包括人员费用、业务活动费用、办公费用、固定资产购置费用、项目支出等。支出审批1.协会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.对于重大支出项目，应经理事会审议批准后执行。支出核算1.财务部门应按照支出类别和用途，分别设置明细科目进行核算，确保支出核算准确、清晰。2.各项支出应取得合法有效的票据，作为记账凭证的附件。对于不符合规定的票据，财务部门不得受理。支出管理要求1.严格控制人员费用支出，按照国家有关规定和协会薪酬制度，合理确定人员薪酬水平，确保薪酬发放合规、合理。2.加强业务活动费用管理，严格控制业务活动成本，提高业务活动资金使用效益。对于业务活动费用支出，应进行严格审核，确保支出真实、合理、合规。3.规范办公费用支出，严格执行办公用品采购、领用制度，控制办公费用支出规模。4.加强固定资产购置管理，按照规定的固定资产购置审批程序进行采购，确保固定资产购置合理、合规。对于购置的固定资产，应及时进行登记入账，并按照规定进行折旧计提和资产清查。5.加强项目支出管理，按照项目预算和合同约定，严格控制项目支出进度和金额，确保项目资金专款专用。对于项目支出，应进行专项核算和监督，定期对项目执行情况进行检查和评估。资产管理流动资产1.货币资金：协会应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收款项：协会应加强应收款项管理，建立健全应收款项台账，及时清理和催收应收款项。对于逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。固定资产1.固定资产购置：协会应按照规定的固定资产购置审批程序进行固定资产采购，确保固定资产购置合理、合规。固定资产购置应纳入年度预算管理，严格控制购置规模。2.固定资产折旧：协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置：协会应建立健全固定资产处置制度，对于闲置、报废、毁损等固定资产，应按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。无形资产1.无形资产确认：协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认。无形资产应按照成本进行初始计量。2.无形资产摊销：协会应按照规定的摊销方法和摊销期限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：协会应建立健全无形资产处置制度，对于不再使用或已无使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。资产清查1.协会应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作应每年至少进行一次，由财务部门会同相关部门共同组织实施。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对于资产清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见和建议，报理事会审议批准后进行处理。财务报告与财务分析财务报告1.协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，由财务部门负责人审核签字后报理事会审议批准。3.协会应按照国家有关规定，及时向登记管理机关和业务主管单位报送年度财务报告。财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。分析结果应客观、公正、准确，能够反映协会财务工作的实际情况和存在的问题。3.财务部门应根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，报理事会审议批准后实施。财务监督内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度监督、财务核算监督、资产管理监督等。2.理事会应定期对协会财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行情况。监事会应加强对协会财务工作的监督，对发现的问题及时提出整改意见和建议。3.财务部门应定期开展内部审计工作，对协会财务收支、资产管理等情况进行审计，确保财务工作规范有序。外部监督1.协会应接受登记管理机关、业务主管单位、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查。对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实。2.协会应按照国家有关规定，定期进行财务审计，并将审计报告向社会公开，接受社会监督。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票存根等。档案保管1.财务档案应由财务部门指定专人负责保管，确保档案安全、完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年，财务报表、财务报告等保管期限为永久。3.财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁财务档案时，应编制销毁清册，报理事会批准后，由财务部门会同相关部门共同销毁，并在销毁清册上签字确认。档案查阅1.协会内部人员查