乡镇内审机构财务制度

PAGE乡镇内审机构财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇内审机构的财务管理，规范财务行为，保障财务工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇内审机构及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.规范性原则：规范财务操作流程，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置乡镇内审机构应设立独立的财务部门，负责本机构的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算、决算，审核财务报表，为领导决策提供财务依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。组织财务分析，提出改进财务管理的建议和措施。协调与其他部门的关系，参与重大经济事项的决策。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务预算、决算的编制和执行。对财务收支进行审核，确保合规合法。3.出纳人员职责根据审核无误的会计凭证办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，确保账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据乡镇内审机构的发展规划和年度工作任务，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经乡镇内审机构领导班子审核后报上级主管部门审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出。不得擅自调整预算，确需调整的，应按规定程序办理。2.各部门应严格执行预算，确保各项工作按计划推进。对预算执行过程中出现的问题，应及时反馈给财务部门。（三）预算监督1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。2.乡镇内审机构应加强对预算执行情况的监督，对违反预算规定的行为进行严肃处理。四、收入管理（一）收入范围乡镇内审机构的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强收入票据管理，使用合法有效的票据，确保收入及时足额入账。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算的准确性。2.对不同性质的收入应分别进行明细核算，不得混淆。五、支出管理（一）支出范围乡镇内审机构的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，确保支出的合理性和合法性。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照规定的审批程序办理支出，严禁无预算、超预算支出。（三）支出审批1.日常公用经费支出金额较小的支出，由部门负责人审批后报财务部门审核报销。金额较大的支出，需经乡镇内审机构领导班子集体研究审批后报财务部门审核报销。2.项目支出项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付。项目支出的审批程序应严格按照项目管理规定执行，由项目负责人提出申请，经相关部门审核后报乡镇内审机构领导班子审批。3.人员经费支出人员工资、津贴、补贴等支出，由人事部门审核后报财务部门发放。其他人员经费支出，按照规定的审批程序办理。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算的准确性。2.对不同性质的支出应分别进行明细核算，不得混淆。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时收回。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序办理，纳入年度预算。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序办理，经乡镇内审机构领导班子批准后进行。固定资产处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债范围乡镇内审机构的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定的审批程序举借债务，确保债务的合法性和合规性。3.加强对负债的管理，按时偿还债务，维护乡镇内审机构的信誉。（三）负债核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项负债进行核算，确保负债核算的准确性。2.对不同性质的负债应分别进行明细核算，不得混淆。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映乡镇内审机构的财务状况和经营成果。3.财务报告应经财务负责人审核、乡镇内审机构领导班子审批后报上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。3.通过财务分析，为乡镇内审机构领导决策提供参考依据，提出改进财务管理的建议和措施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.乡镇内审机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对