萍乡工商银行财务制度

PAGE萍乡工商银行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范萍乡工商银行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，实现可持续发展，确保各项财务活动符合国家法律法规及金融行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于萍乡工商银行各级机构及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管政策以及相关会计准则，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映银行财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增利润。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。5.统一管理原则：实行统一的财务管理制度，确保全行财务政策的一致性和协调性。二、财务组织与职责（一）财务部门设置萍乡工商银行设立独立的财务管理部门，负责全行财务管理工作。根据业务需要，可在各级分支机构设置相应的财务岗位。（二）财务部门职责1.制定财务制度与政策：根据国家法律法规和银行发展战略，制定和完善本行财务管理制度、流程及相关政策。2.财务预算管理：组织编制年度财务预算，分解下达预算指标，监控预算执行情况，定期进行预算分析与调整。3.会计核算与报表编制：按照会计准则进行会计核算，准确记录各项经济业务，及时编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。4.资金管理：统筹安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率，做好资金流动性管理和资金成本控制。5.成本费用管理：制定成本费用控制目标和措施，审核各项成本费用支出，严格控制费用开支，降低运营成本。6.财务分析与决策支持：定期进行财务分析，提供财务数据和分析报告，为管理层决策提供依据，协助制定经营策略。7.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和筹划，合理降低税务成本。8.资产管理：负责固定资产、无形资产等各类资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。9.财务监督与内部控制：建立健全财务监督机制，加强内部审计和风险防控，确保财务活动合规运行，防范财务风险。（三）各级管理人员职责1.行长职责：对全行财务管理工作负总责，领导制定财务战略和目标，决策重大财务事项，确保财务工作与银行整体发展战略相契合。2.财务负责人职责：协助行长组织实施财务管理工作，具体负责财务制度执行、预算管理、财务分析等工作，向行长报告财务工作情况，提出财务管理建议。3.其他管理人员职责：按照分工负责本部门或本岗位的财务相关工作，严格执行财务制度，控制费用支出，配合财务部门完成各项财务管理任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑银行各项业务发展需求，统筹安排资金，优先保障重点业务和项目。3.稳健性原则：充分考虑市场变化和风险因素，预算编制应具有一定的弹性和稳健性。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项费用支出，不考虑以往年度的实际情况，以零为基础，根据业务需求和成本效益分析进行编制。2.滚动预算法：定期对预算进行调整和更新，使预算始终保持一定的前瞻性和动态适应性。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，总行向各级分支机构下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。2.分支机构编制预算草案：各级分支机构根据总行通知要求，结合本机构业务发展规划和实际情况，编制年度预算草案，经本机构负责人审核后上报总行。3.总行审核与汇总：总行财务部门对各分支机构上报的预算草案进行审核，综合平衡后汇总编制全行年度预算草案，提交行长办公会审议。4.预算审批与下达：全行年度预算草案经行长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会批准后，总行将年度预算分解下达至各级分支机构执行。（四）预算执行与监控1.建立预算执行责任制：各级分支机构和部门负责人对本机构或本部门的预算执行负责，确保预算目标的实现。2.监控预算执行情况：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于预算执行进度较慢的项目，要及时督促相关部门加快执行。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。四、会计核算与财务报告（一）会计核算原则1.遵循会计准则：严格按照国家统一的会计准则进行会计核算，确保会计信息质量。2.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，准确反映各期经营成果。3.配比原则：将收入与其相关的成本、费用相互配比，合理计算损益。（二）会计科目与账户设置1.会计科目设置：根据会计准则和银行业务特点，设置统一的会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类科目。2.账户管理：按照会计科目开设相应的账户，对各项经济业务进行明细核算。加强账户管理，确保账户信息安全、准确。（三）会计核算流程与方法1.凭证管理：规范会计凭证的填制、审核、传递和保管，确保凭证真实、完整、合法。2.账务处理：依据审核无误的会计凭证进行账务处理，做到记账及时、准确、规范。3.结账与对账：定期进行结账工作，核对账目，确保账账相符、账实相符。加强内部往来对账管理，及时发现和解决账务差异问题。（四）财务报告编制与披露1.财务报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求：按照会计准则和监管要求，真实、准确、完整、及时地编制财务报告。财务报告应经财务负责人审核、行长审批后对外报送。3.信息披露：根据监管规定，在指定媒体上披露财务报告相关信息，确保信息公开透明，维护投资者和社会公众利益。五、资金管理（一）资金筹集1.存款业务管理：积极拓展各类存款业务，优化存款结构，提高存款稳定性。加强存款营销与服务，提升客户满意度。2.同业业务管理：规范开展同业拆借、同业存放、买入返售金融资产等同业业务，严格遵守同业业务监管规定，控制同业业务风险。3.其他资金来源管理：合理利用金融市场工具，拓宽资金筹集渠道，如发行金融债券等，确保资金来源多元化。（二）资金运用1.贷款业务管理：按照国家产业政策和银行信贷政策，合理发放各类贷款，优化贷款投向，提高贷款质量。加强贷款审批、发放、管理和回收等环节的风险控制。2.投资业务管理：规范开展各类投资业务，包括债券投资、股权投资等。建立健全投资决策机制，加强投资风险管理，确保投资收益稳定。3.资金流动性管理：密切关注资金流动性状况，合理安排资金运用，确保资金支付安全。制定流动性应急预案，应对突发流动性风险。（三）资金成本控制1.优化资金结构：通过合理配置不同来源的资金，降低资金综合成本。2.加强存款成本管理：制定存款利率定价策略，优化存款利率结构，控制存款付息成本。3.控制融资成本：合理安排融资方式和规模，降低融资成本，提高资金使用效益。六、成本费用管理（一）成本费用分类与范围1.营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等与业务经营直接相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等在一定会计期间内发生的费用。（二）成本费用预算管理1.纳入预算控制：将成本费用纳入年度预算管理，明确成本费用控制目标，严格按照预算执行。2.预算分解与考核：将成本费用预算指标分解到各级分支机构和部门，建立成本费用考核机制，对成本费用控制情况进行考核评价。（三）成本费用审批与控制1.审批流程：各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，严格控制费用开支范围和标准。2.费用控制措施：加强对业务及管理费等重点费用的控制，如办公费、差旅费、业务招待费等。推行费用定额管理，严格执行费用报销制度。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置与验收：根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的采购程序进行购置。固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量。2.固定资产折旧与摊销：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，对无形资产进行摊销。3.固定资产处置：对闲置、报废等固定资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批和评估，确保资产处置合规、公允。（二）无形资产与其他资产1.无形资产核算：对专利权、商标权、著作权等无形资产进行准确核算，合理确定无形资产价值。2.其他资产管理：对长期待摊费用、抵债资产等其他资产进行规范管理，定期进行清查和盘点，确保资产安全完整。八、税务管理（一）税务政策遵循密切关注国家税收政策变化，确保本行税务处理符合法律法规要求，依法履行纳税义务。（二）税务申报与缴纳按时、准确进行各类税款的申报和缴纳工作，避免税务风险。（三）税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。九、财务监督与内部控制（一）内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。（二）风险防控建立健全财务风险预警机