投资租赁公司财务制度

PAGE投资租赁公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范投资租赁公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，维护投资者及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增利润。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动有序进行。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备足够数量的专业财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金筹集、资金运作和成本控制，确保公司资金安全和有效使用。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保合规性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和经营目标，结合市场环境和历史数据，编制年度财务预算。财务预算包括预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表及相关附表。2.各部门应根据公司整体预算目标，编制本部门的业务预算和费用预算，并提交给财务部门进行汇总和审核。3.财务部门负责对各部门提交的预算进行综合平衡和调整，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审议批准。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应遵循成本效益原则，优化资金结构，降低资金成本。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范筹资行为，防范筹资风险。（二）资金运用1.公司资金应主要用于租赁业务投放、日常经营支出、固定资产购置等符合公司经营范围的活动。2.资金运用应严格按照审批程序进行，确保资金使用安全、合理、有效。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期对银行账户进行清理和核对。3.加强对资金结算票据的管理，严格执行票据领用、保管、使用和核销制度，防范票据风险。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。2.加强对流动性风险的管理，合理安排资金头寸，确保公司资金流动性充足。3.加强对信用风险的管理，对承租人进行信用评估和风险监控，防范信用风险。4.加强对市场风险的管理，密切关注市场动态，及时调整投资策略，防范市场风险。五、租赁业务财务管理（一）租赁业务分类公司租赁业务分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。经营租赁是指出租人将自己经营的租赁资产进行反复出租给不同承租人使用，由承租人支付租金，直至资产报废或淘汰为止的一种租赁方式。（二）租赁业务流程财务管理1.项目立项业务部门对租赁项目进行初步调研和评估，撰写项目可行性报告。财务部门参与项目立项评估，从财务角度对项目的盈利能力、资金需求、风险状况等进行分析和评价。2.合同签订业务部门与承租人、供货人签订租赁合同、采购合同等相关协议。财务部门对合同条款进行审核，重点关注租金支付方式、租赁期限、租赁利率、保证金条款、违约责任等财务条款，确保合同的财务条款符合公司利益和风险控制要求。3.租金计算与收取财务部门根据租赁合同约定的租金计算方法，定期计算租金金额，并向承租人发送租金支付通知。加强对租金收取的管理，建立租金催收制度，及时跟踪租金回收情况，对逾期租金采取有效的催收措施。4.租赁资产核算与管理财务部门对租赁资产进行核算，按照会计准则的规定确认租赁资产的入账价值、折旧计提等。定期对租赁资产进行清查盘点，确保租赁资产的安全完整，及时发现和处理租赁资产的减值等问题。5.租赁业务收益与成本核算准确核算租赁业务的收入和成本，计算租赁业务的利润。租赁业务收入包括租金收入、手续费收入等，租赁业务成本包括租赁资产购置成本、利息支出、手续费支出、维修保养费用等。定期对租赁业务的收益情况进行分析和评价，为公司决策提供依据。（三）租赁业务风险管理1.建立租赁业务风险评估体系，对租赁项目的信用风险、市场风险、操作风险等进行全面评估。2.加强对承租人的信用管理，建立承租人信用档案，定期对承租人的信用状况进行评估和跟踪。3.合理确定租赁利率和租金支付方式，防范利率风险和租金回收风险。4.加强对租赁业务操作流程的管理，规范业务操作，防范操作风险。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.公司应根据业务发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。3.购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和价格合理。（二）固定资产核算与折旧1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，准确确认固定资产的入账价值。2.合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.定期对固定资产的折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。（三）固定资产清查与处置1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.对闲置或不需要的固定资产，应及时进行处置，处置收入应按照规定进行核算。七、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。营业成本是指公司在租赁业务等经营活动中发生的与业务直接相关的成本支出，如租赁资产购置成本、利息支出、手续费支出等。管理费用是指公司为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。销售费用指公司为销售租赁业务等产品或服务而发生的各项费用，如市场推广费、销售人员薪酬等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费支出等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。3.定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行准确核算。2.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。3.定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的构成和变动情况。八、收入与利润管理（一）收入确认与核算1.公司应按照会计准则的规定，准确确认租赁业务等各项收入的实现。2.加强对收入的核算管理，确保收入数据的真实、准确、完整。3.定期对收入情况进行分析和评价，及时发现和解决收入管理中的问题。（二）利润计算与分配1.按照会计准则的规定计算公司的利润总额和净利润。2.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。3.利润分配方案应报公司管理层审议批准，并按照规定进行披露。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批，并按照规定进行对外披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面评价。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司决策提供参考依据。十、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对财务活动的内部控制监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计部门应定期对公司财务收支、经营活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十一、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.加强对税