企业临时财务制度

PAGE企业临时财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司在临时业务或特定项目期间的财务行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司临时业务的顺利开展提供有力的财务支持与保障。（二）适用范围本制度适用于公司在临时业务活动期间涉及的所有财务事项，包括但不限于临时项目的资金筹集、使用、核算、监督以及财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司临时财务活动合法合规。2.准确性原则财务数据记录准确、账目清晰，如实反映公司临时业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则及时处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，确保临时业务活动达到预期目标。5.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强对临时财务活动的风险防范和监督管理，防止财务舞弊和错误。二、财务机构与人员设置（一）财务机构根据临时业务的特点和需求，设立临时财务专项工作小组，负责统筹协调临时业务的财务工作。工作小组成员包括财务负责人、会计、出纳等相关人员。（二）人员职责1.财务负责人全面负责临时财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况，对财务工作的合规性、准确性和效益性负责。协调与公司其他部门以及外部相关机构的财务关系，为临时业务的顺利开展提供支持。2.会计负责临时业务的会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确记录和反映各项财务收支及经济业务。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表及相关财务报告，确保财务数据的真实性和完整性。协助财务负责人进行财务分析，提供有关财务信息和建议。3.出纳负责临时业务的资金收付工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付、银行存款收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。三、资金筹集与管理（一）资金筹集1.根据临时业务的资金需求，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括但不限于银行借款、股东增资、内部集资等。2.如需向银行借款，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，并确保借款用途符合公司临时业务需要。3.涉及股东增资或内部集资的，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序和手续，明确各方权益和责任。（二）资金管理1.设立临时资金专户，对临时业务资金进行专项管理。资金专户应按照银行账户管理规定进行开立、使用和撤销。2.严格资金收支审批制度，所有资金收支必须经过规定的审批流程，确保资金使用合法合规、安全有效。3.加强资金预算管理，根据临时业务计划和进度，合理安排资金支出，确保资金收支平衡。定期对资金使用情况进行分析和监控，及时发现和解决资金管理中存在的问题。4.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司财务状况，对可能出现的资金风险提前进行预警和防范，制定相应的应对措施。四、费用报销管理（一）报销范围1.与临时业务直接相关的费用，包括但不限于办公用品费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、租赁费等。2.符合公司规定的其他必要费用支出。（二）报销标准1.办公用品费根据实际工作需要，合理控制办公用品采购数量和金额。办公用品采购应遵循性价比原则，优先选择正规渠道和质量可靠的产品。2.差旅费出差人员应按照公司规定的出差标准乘坐交通工具、住宿和用餐。具体标准根据不同地区和业务需求另行制定。出差期间的市内交通费、通讯费等按照公司相关规定执行。3.业务招待费业务招待应遵循必要性、合理性和适度性原则，严格控制招待费用支出。招待费用报销应提供详细的招待事由、招待对象、招待时间等信息，并经相关领导审批。4.通讯费按照公司规定的通讯补贴标准执行，超出补贴标准的部分由个人自理。（三）报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.报销单经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性后，提交财务部门。3.财务审核财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核报销内容是否符合报销范围和标准、票据是否合法有效、审批手续是否齐全等。对不符合规定的报销申请，财务人员应及时与报销人沟通并说明原因退回。4.领导审批经财务审核通过的报销单，按照公司规定的审批权限提交相关领导审批。领导应根据公司财务制度和实际情况对报销事项进行审批。5.报销支付审批通过后的报销单，由出纳按照规定的支付方式进行付款。付款后，出纳应在报销单上加盖“付讫”章，并登记入账。五、资产管理（一）固定资产管理1.对于临时业务所需购置的固定资产，应按照公司固定资产管理制度进行管理。固定资产购置应履行审批手续，明确资产的购置预算、采购渠道、验收标准等。2.固定资产购置后，应及时进行验收、登记入账，并建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、使用人等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的折旧计提应按照公司财务制度规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保固定资产折旧费用的准确计提。（二）流动资产（存货等）管理1.临时业务涉及的存货采购、验收、入库、保管、发出等环节应严格按照公司存货管理制度执行。2.建立存货台账，详细记录存货的出入库情况，定期进行盘点，确保存货账实相符。3.加强存货成本核算，准确计算存货的采购成本、生产成本等，合理确定存货的发出计价方法，确保存货成本的准确核算。4.对积压、变质、过期等不良存货，应及时进行清理和处理，减少存货损失。六、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对临时业务进行独立的财务核算。会计科目设置应符合临时业务特点和财务核算要求，确保财务数据的准确记录和分类。2.财务核算应及时、准确地反映临时业务的各项收入、成本、费用和利润等情况，为公司决策提供可靠的财务信息。3.定期对财务核算数据进行核对和清理，确保账账相符、账证相符、账实相符。（二）财务报告1.定期编制临时财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。财务报告应真实、完整、准确地反映临时业务的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应及时提交给公司管理层、股东及其他相关利益者。同时，按照规定向外部监管机构报送相关财务报表。3.加强财务分析工作，通过对财务数据的分析和比较，揭示临时业务的财务状况、经营成果及存在的问题，为公司决策提供有价值的参考建议。七、税务管理（一）税务登记与申报1.根据临时业务的实际情况，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。2.按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时、足额申报缴纳各项税款。申报纳税时，应提供真实、准确的纳税资料，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，结合临时业务特点和税收政策，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司整体利益和长期发展战略，避免因税务筹划不当带来的税务风险。2.加强税务风险管理，密切关注税收政策变化，及时调整公司税务策略。对可能存在的税务风险进行识别、评估和应对，确保公司税务合规，避免税务处罚和损失。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全临时财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，确保财务活动的各个环节相互制约、相互监督。2.加强对财务印鉴、票据、凭证等重要财务资料的管理，建立严格的保管、使用和交接制度，防止财务资料丢失、损毁和滥用。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，不断完善内部控制制度。（二）内部监督1.公司内部审计部门应定期对临时财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等。2.财务部门应加强自我监督，定期开展财