行政机关单位财务制度

PAGE行政机关单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政机关单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障行政机关单位各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全与合理使用，维护国家财经纪律。（二）适用范围本制度适用于[行政机关单位具体名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖行政机关单位的各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高行政机关单位的整体运行效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责行政机关单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责行政机关单位的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为领导决策提供财务依据。负责财务风险防控，确保资金安全，监督各项财务制度的执行情况。协调与财政、审计等相关部门的关系，配合完成各类财务检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项需经过领导班子集体研究决定。财务决策应充分考虑行政机关单位的发展战略、财务状况和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制原则1.依法依规原则：严格按照国家有关预算编制的法律法规和政策要求进行编制。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，避免出现预算赤字。3.统筹兼顾原则：统筹考虑行政机关单位的各项工作任务和资金需求，合理安排预算资金。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理。（二）预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，根据行政机关单位的工作重点和发展规划，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应充分考虑政策调整、经济形势变化等因素，合理预计各项收入来源；支出预算应按照项目轻重缓急，结合历史数据和实际需求，科学合理地安排资金。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据财政部门的要求和行政机关单位的工作安排，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间节点和工作要求等。2.申报阶段：各部门根据本部门的工作任务和资金需求，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。3.审核汇总阶段：财务部门对各部门的预算草案进行审核，综合平衡后编制行政机关单位的年度预算草案，报领导班子审议。4.批复下达阶段：年度预算草案经领导班子审议通过后，报财政部门审批。财政部门批复后，财务部门及时将预算批复下达至各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批复的预算执行，确保预算资金专款专用。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应充分论证必要性和可行性，经领导班子集体研究决定后，报财政部门审批。（五）预算绩效管理建立健全预算绩效管理体系，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪和评价。在预算编制阶段，应明确绩效目标；在预算执行过程中，应加强绩效监控；在预算执行结束后，应开展绩效评价。绩效评价结果应作为预算安排、资金分配和政策调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围行政机关单位的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得原则：各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.及时足额上缴原则：应上缴财政的收入，应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。3.收入与支出匹配原则：合理安排收入，确保收入与支出相匹配，避免出现收入与支出脱节的情况。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.票据管理：加强对各类收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。收入票据应专人负责，严格按照规定使用，不得转借、转让、代开票据。3.收入监督：定期对收入情况进行检查和监督，发现问题及时整改。加强与财政、审计等部门的沟通协调，主动接受外部监督。五、支出管理（一）支出分类行政机关单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指行政机关单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指行政机关单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.审批合规原则：各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合规合法。（三）支出审批程序1.一般支出审批：日常办公费用、差旅费等一般支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。2.大额支出审批：对于金额较大的支出，如设备购置、基本建设项目等，应经领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报财政部门审批。3.专项支出审批：项目支出应根据项目实施进度和资金使用计划，由项目负责人提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后，报主要领导审批。（四）支出核算与控制1.支出核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.支出控制：建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监控。严格执行费用标准和开支范围，对超标准、超范围的支出不予报销。定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。（五）政府采购管理1.采购范围：按照国家政府采购法律法规的规定，明确政府采购的范围和标准。属于政府采购目录范围内的货物、工程和服务，应按照规定进行政府采购。2.采购程序：制定政府采购工作流程，包括采购计划编制、采购方式确定、采购文件编制、采购评审、合同签订与执行等环节。严格按照规定的程序组织政府采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购监督：加强对政府采购活动的监督管理，建立健全政府采购内部监督机制。定期对政府采购项目进行检查和评估，发现问题及时整改。积极配合财政、审计等部门的监督检查，确保政府采购工作规范有序。六、资产管理（一）资产分类行政机关单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，编制资产购置计划。资产购置应按照规定的程序进行审批，属于政府采购范围的，应按照政府采购程序办理。2.资产验收：资产购置后，应及时组织验收。验收工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，对资产的数量、质量、规格、型号等进行核对，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。资产使用人员应按照规定的操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途。2.资产保管：加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点。固定资产应建立台账，记录资产的购置时间、使用情况、维修保养等信息。对贵重资产和危险资产，应采取特殊的保管措施，确保资产安全。（四）资产处置1.处置范围：明确资产处置的范围，包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。处置资产前，应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴财政。3.处置监督：加强对资产处置的监督管理，防止国有资产流失。定期对资产处置情况进行检查和统计，确保资产处置工作规范有序。七、负债管理（一）负债分类行政机关单位的负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理原则1.合理控制原则：严格控制负债规模，避免过度负债，确保行政机关单位的财务安全。2.及时清理原则：及时清理各项负债，不得长期挂账。对应缴款项应按照规定及时足额上缴，对暂存款项应及时结算。（三）负债核算与管理1.负债核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对各项负债进行准确核算，确保负债数据真实、完整。2.负债监控：加强对负债情况的监控，定期分析负债结构和偿债能力。对可能出现的债务风险，应及时采取措施加以防范和化解。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。年度终了，还应编制年度财务决算报告。2.报告内容：财务报告应真实、完整地反映行政机关单位的财务状况、收支情况和资金使用效益等。报告内容应包括财务报表、财务情况说明书和附注等。3.报告编制与报送：财务部门应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，及时编制财务报告。财务报告经审核、汇总后，报领导班子审议，并按照规定的时间和程序报送财政部门。（二）财务分析1.分析内容：定期开展财务分析，对行政机关单位的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、偿债能力等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，为领导决策提供科学依据。3.分析报告：撰写财务分析报告，提出改进财务管理工作的建议和措施。财务分析报告应定期报送领导班子，并抄送相关部门。九、财务监督（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督机制，成立内部审计机构或指定专人负责财务监督工作。2.监督内容：对行政机关单位的财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等情况进行监督检查。重点检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合规性和效益性等。3.监督方式：定期开展财务检查、内部审计等监督活动，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计监督