分公司共享财务制度

PAGE分公司共享财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范分公司财务行为，加强财务管理与监督，提高财务资源的使用效率，确保分公司财务工作的规范化、标准化和高效化，保障公司整体战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司下属各分公司及其所属部门和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.统一领导原则：分公司财务工作在公司总部统一领导下开展，接受总部财务部门的指导与监督。3.分级管理原则：明确分公司各级管理层在财务管理中的职责权限，实施分级负责、分层管理。4.规范操作原则：各项财务业务操作遵循标准化流程，确保财务信息真实、准确、完整。5.效益优先原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，合理控制成本费用，实现财务资源的有效利用。二、财务组织与职责（一）财务组织架构分公司设立独立的财务部门，财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，形成分工明确、相互协作的财务管理团队。（二）职责分工1.财务经理全面负责分公司财务工作的组织、领导与管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行公司总部财务制度和相关政策，结合分公司实际情况，制定具体的财务管理制度和实施细则。负责分公司财务预算的编制、执行、监控和分析，定期向总部财务部门和分公司管理层汇报财务状况和经营成果。组织财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性，审核各类财务报表和报告。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转，做好资金预算和资金调度工作。参与分公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，对项目投资、融资、成本控制等提出专业意见。负责税务管理，及时申报缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务风险。加强财务内部控制，建立健全财务风险防范机制，对财务工作中的风险点进行识别、评估和控制。负责财务团队建设与管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。完成公司总部和分公司管理层交办的其他工作任务。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责分公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。协助财务经理编制财务预算，负责预算执行情况的跟踪和分析，提供相关数据支持。负责各类财务报表的编制和报送工作，并对报表数据进行分析和解释，为管理层决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。协助财务经理进行财务审计和税务审计工作，提供相关资料和解释说明。负责与分公司内部各部门的沟通协调，解答财务相关问题，提供财务支持和服务。完成财务经理交办的其他临时性工作任务。3.出纳负责分公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。负责资金日报表的编制和报送工作，向财务经理汇报资金收支情况。协助财务经理做好资金预算和资金调度工作，根据资金需求合理安排资金支付。完成财务经理交办的其他与资金管理相关的工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.分公司财务部门应根据公司总部下达的年度经营目标和战略规划，结合分公司实际情况，组织各部门编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与，共同完成预算草案的编制。3.预算编制内容应涵盖收入、成本、费用、利润、资产、负债等方面，确保预算的全面性和完整性。4.各部门应按照规定的时间和格式要求，提交本部门的预算草案，详细说明预算编制依据、主要项目及金额等。5.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成分公司年度财务预算草案，报分公司管理层审核批准。（二）预算执行1.分公司财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。3.各部门应加强预算执行管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算安排。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。4.财务部门应定期向分公司管理层汇报预算执行情况，为管理层决策提供依据。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施和建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或因公司战略调整、经营业务拓展等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则，由提出调整申请的部门详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报分公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.分公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等，确保考核指标的科学性和合理性。3.财务部门负责编制预算考核报告，定期对各部门预算执行情况进行总结和评价，提出考核意见和建议。4.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其限期整改。将预算考核结果与部门和员工的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算目标。四、财务核算管理（一）会计核算原则1.分公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等国家会计准则和公司财务制度的规定。2.按照统一的会计科目和核算方法进行账务处理，确保财务信息的一致性和可比性。（二）会计凭证与账簿1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、科目准确、金额无误。2.记账凭证应及时传递给审核人员进行审核，审核通过后据以登记账簿。3.分公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。4.账簿记录应清晰、准确、完整，不得随意涂改、挖补。如发现账簿记录有误，应按照规定的更正方法进行更正。（三）财务报表1.分公司应按照国家会计准则和公司总部要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报或漏报。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后，报分公司管理层审批。4.分公司应定期向公司总部报送财务报表，同时按照规定向税务机关、工商行政管理部门等报送相关财务资料。（四）财务档案管理1.分公司财务部门应建立健全财务档案管理制度，对财务档案进行分类、整理、归档和保管。2.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、税务资料、合同协议等各类财务文件和资料。3.财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序办理审批手续。五、资金管理（一）资金收入管理1.分公司应加强资金收入管理，确保各项收入及时、足额入账。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式、收款期限等条款，并按照合同约定及时催收货款。3.财务部门应建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和核对，对逾期未收回的账款应及时采取措施进行催收。4.对于其他收入，如租金收入、利息收入等，相关部门应按照规定及时办理收款手续，并交财务部门入账。（二）资金支出管理1.分公司应建立健全资金支出审批制度，明确各类资金支出的审批流程和审批权限。2.资金支出应严格按照预算安排执行，对于超预算支出或预算外支出，应按照规定的程序办理审批手续。3.各项资金支出应取得合法有效的原始凭证，经审核人员审核、审批人员批准后，方可办理支付手续。4.财务人员应严格按照资金支付审批制度进行付款操作，确保资金支付的准确性和安全性。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。（三）资金结算管理1.分公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.银行账户管理应严格按照国家有关规定执行，分公司应在规定的银行开设账户，并按照规定用途使用账户资金。3.出纳人员应及时办理资金结算业务，确保资金收付的及时性和准确性。对于银行结算业务，应严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等违规票据。4.定期对银行账户进行核对和清理，确保账户资金安全，及时发现和处理异常情况。（四）资金风险管理1.分公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金集中度、资金成本等风险指标进行实时监控和分析。2.根据风险预警情况，及时采取措施防范和化解资金风险，如调整资金结构、优化资金配置、加强资金回笼等。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保资金供应的稳定性和可靠性。同时，合理控制融资规模和融资成本，防范融资风险。4.建立健全资金内部控制制度，加强对资金业务的内部审计和监督，防止资金挪用、贪污等违法违规行为的发生。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.分公司应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性等原则，为成本费用控制和管理提供准确的信息支持。（二）成本费用分类与核算方法1.分公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本核算应按照产品品种或项目进行，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。3.销售费用核算应包括销售过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等，按照费用性质进行明细核算。4.管理费用核算应涵盖分公司行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等，实行归口管理和明细核算。5.财务费用核算应包括利息支出、利息收入、手续费等，按照费用项目进行核算。（三）成本费用控制1.分公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施和办法，并将成本费用控制指标分解到各个岗位和环节。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制过程中的问题和偏差，并提出改进措施和建议。4.加强成本费用预算管理，严格控制预算外成本费用支出。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批和跟踪管理。（四）成本费用分析与考核1.分公司应定期开展成本费用分析工作，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制和管理提供决策依据。2.根据成本费用分析结果，对成本费用控制效果进行评价，总结经验教训，不断完善成本费用控制措施。3.建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入部门和员工绩效考核体系，对成本费用控制工作成绩突出的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行惩罚。七、税务管理（一）税务登记与申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，按照规定的纳税期限和申报方式，准确、及时地申报缴纳各项税费。3.税务申报前，应认真核对各项纳税数据，确保申报数据的准确性和完整性。申报完成后，应妥善保管税务申报资料，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.分公司应在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低税务负担。2.税务筹划应结合分公司的经营业务特点和税收政策变化，制定科学合理的筹划方案。3.财务人员应加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策动态，为税务筹划提供有力支持。（三）税务风险管理1.分公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和控制税务风险。2.加强对税务法规的学习和培训，提高员工的税务风险意识，确保各项税务处理符合法律法规要求。3.定期开展税务风险自查自纠工作，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理的合规性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保分公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，优化财务资源配置，实现财务目标。4.加强对财务活动的监督和约束，防止财务舞弊和腐败行为的发生。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖分公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、财务核算、税务管理等各个方面。2.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中。4.适应性原则：内部控制应与分公司的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着外部环境的变化和公司内部管理的需要不断完善。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.建立健全财务