众创企业财务制度

PAGE众创企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范众创企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业及相关方的合法权益，为企业的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于本众创企业及其所属各部门、分支机构以及参与众创活动的各类主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：建立健全规范的财务流程和核算体系，保证财务信息真实、准确、完整、及时。3.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。4.内部控制原则：强化内部财务控制，防范财务风险，确保财务活动安全可靠。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.加强成本费用控制，进行成本核算和分析，降低企业运营成本。5.负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划。6.参与企业投资、融资、并购等重大决策，提供财务专业意见。7.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作高效运转。参与企业重大决策，提供财务决策支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助进行成本核算和税务申报工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得相关会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规、税收政策和财务软件操作。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成企业年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行数据与实际数据的差异，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应及时报企业管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因和调整方案。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报企业管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入确认原则1.企业应按照会计准则和相关法规的规定，准确确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订和客户关系维护等工作。2.财务部门负责对销售收入进行核算，及时开具发票，登记收入台账，并与销售部门核对销售数据。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保收入款项及时足额收回。对于逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.企业成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或劳务项目进行明细核算。3.销售费用是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。4.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。5.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和运营成本。4.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行费用报销审批制度，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。2.加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.规范银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.加强资金收支管理，严格执行资金审批制度，确保资金收支合法、合规、有序。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理流程和责任。2.加强应收账款的日常核算和监控，定期与客户核对账目，及时掌握应收账款的余额和账龄情况。分析应收账款账龄，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行账务处理。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。2.加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。3.严格存货验收程序，对采购的存货进行严格检验，确保存货数量和质量符合要求。4.加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.加强固定资产购置管理，按照规定的审批程序进行固定资产购置，确保固定资产购置符合企业发展需要。3.做好固定资产入账、折旧、清查等工作，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.加强固定资产处置管理，按照规定的程序进行固定资产处置，确保固定资产处置合法、合规、合理。（五）无形资产与其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照规定进行无形资产的确认、计价、摊销等账务处理。2.对于其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，应按照相关规定进行核算和管理，确保资产安全和有效使用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法规的规定办理税务登记，及时准确地申报纳税。2.财务部门应熟悉国家税收政策，掌握各类税种的计算方法和申报期限，按时进行纳税申报。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理合法合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，企业可以进行合理的税务筹划，但不得违反税收法规。2.税务筹划应结合企业经营实际情况，综合考虑各种因素，制定合理的税务筹划方案，降低企业税负。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保企业税务处理符合法规要求，避免因税务违规导致税务风险。3.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照会计准则和相关法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、企业管理层审议通过，并加盖企业公章。（二）财务分析1.财务部门应定期对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进企业健康发展。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全企业内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产等各个环节，确保企业运营规范、风险可控。2.内部控制制度应包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，确保内部控制制度有效执行。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员