波音财务制度

PAGE波音财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范波音公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于波音公司及其所属各部门、子公司和分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：通过合理的财务运作，追求公司经济效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司管理层提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划，对公司财务活动进行全面管理和监督。3.负责公司资金筹集、资金运用和资金风险管理，确保公司资金安全和合理流动。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供专业的财务意见和建议。5.负责公司税务筹划与税务申报缴纳工作，合理降低公司税负。6.配合内外部审计机构开展审计工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划，组织实施财务管理制度。领导财务团队完成财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供有力支持。负责公司资金管理、预算管理、成本控制等工作，确保公司财务目标的实现。参与公司重大经济活动的财务决策，协调与内外部相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理公司现金收付、银行结算等业务，确保资金收付安全、准确。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收付中的问题。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提高财务人员业务素质和专业技能。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和相关规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据会计核算需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类设置。2.财务人员应严格按照会计科目使用说明进行账务处理，确保会计信息的准确性和一致性。（三）财务报表编制1.公司按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定程序进行审批。2.财务人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理。3.定期对账簿记录进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.期末，按照会计核算要求进行结账，编制财务报表。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有部门和业务活动，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和合理的预测，提高预算的准确性。3.可行性原则：预算目标应切实可行，与公司实际情况和发展战略相适应。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.预算准备阶段公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门收集、整理相关资料，对本部门下一年度的业务活动进行预测和分析。2.预算编制阶段各部门根据公司预算编制通知和本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算草案、成本费用预算草案、资金预算草案等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，并反馈给各部门。各部门根据财务部门的调整建议，对本部门预算草案进行修改和完善，形成正式的部门预算草案。3.预算审核与批准阶段财务部门将各部门预算草案汇总编制成公司年度预算草案，提交公司管理层审核。公司管理层对年度预算草案进行审核，提出修改意见和建议。财务部门根据公司管理层的审核意见，对年度预算草案进行修改和完善，形成最终的公司年度预算方案。公司年度预算方案经公司董事会审议通过后，正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（四）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集成本合理、风险可控。3.公司在进行资金筹集时，应按照规定程序进行审批，确保资金筹集活动合法合规。（二）资金运用1.公司建立资金运用管理制度,加强对资金使用的管理和监督。2.资金运用应按照公司预算和资金计划进行，确保资金用于公司生产经营和发展需要。3.严格控制资金支出审批流程，确保资金支出合法、合规、合理。（三）资金风险管理1.公司识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险状况进行监控和评估，及时调整风险应对措施。（四）资金结算与支付1.公司按照国家相关规定和公司财务制度，办理资金结算与支付业务。2.资金结算应通过合法合规的银行账户进行，确保资金结算安全、准确。3.严格执行资金支付审批制度，未经审批不得支付资金。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入或业务活动相匹配。3.成本费用核算应采用合理的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用核算的科学性。（二）成本费用控制目标1.公司制定成本费用控制目标，明确各部门成本费用控制责任。2.成本费用控制目标应与公司预算和经营目标相适应，具有可操作性。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强采购管理，降低采购成本。4.加强成本费用分析与考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。（四）成本费用报销制度1.明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定程序进行审批。3.财务部门对成本费用报销进行审核，确保报销凭证合规、报销金额合理。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.明确固定资产的定义和标准，按照公司实际情况进行固定资产分类。2.固定资产分类应便于管理和核算，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。（二）固定资产购置与验收1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。3.固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产符合购置要求。（三）固定资产折旧与摊销1.按照国家会计准则和公司财务制度，确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.对于符合规定的无形资产，按照规定进行摊销。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置行为合法合规。2.固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留内部控制死角。2.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。3.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各部门、各岗位的职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序，确保财务支出合法、合规、合理。3.加强财务风险管理，识别、评估和应对财务风险。4.加强内部审计监督，定期对公司财务活动进行审计，及时发现和纠正问题。（四）内部控制评价与监督1.定期对公司内部控制制度的有效性进行评价，发现问题及时整改。2.接受内外部监督检查，积极配合相关部门的监督检查工作，对发现的问题及时进行整改。九、财务信息披露制度（一）信息披露原则1.真实性原则：披露的财务信息应真实、准确、完整。2.及时性原则：及时披露财务信息，确保信息使用者能够及时获取相关信息。3.公平性原则：公平对待所有信息使用者，确保信息披露的公平性。（二）信息披露内容1.定期披露公司财务报表、财务分析报告等财务信息。2.按照相关法律法规和监管要求，披露公司重大财务事项、关联交易等信息。（三）信息披露渠道1.在公司官方网站设立财务信息披露专栏，及时发布财务信息。2.按照规定向证券监管机构、交