加强企业财务制度管理

PAGE加强企业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务流程和管理制度，保证财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司预算编制、执行和控制，提供财务分析和决策支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.监督公司财务收支情况，防范财务风险。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大决策。2.会计负责公司日常财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有良好的职业道德。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司各部门应根据年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司整体战略和财务状况，编制公司年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑市场变化、政策调整等因素。2.预算执行公司各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例确认收入。2.收入核算与管理财务部门应设置相应的会计科目，对公司各项收入进行明细核算。加强对收入的管理，建立收入台账，及时记录收入的发生情况和款项回收情况。定期对收入进行分析比较，发现异常情况及时查明原因并采取措施。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用变动趋势和异常情况，采取有效措施进行调整。3.费用报销管理制定费用报销标准和流程，明确各项费用的报销范围、报销额度和审批程序。员工报销费用时，应填写费用报销单，并提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。（四）资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。筹集资金应遵循合法、合规、低成本的原则，确保资金来源稳定可靠。加强对资金筹集的管理，及时办理相关手续，确保资金及时到位。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.资金结算规范资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格控制现金使用范围，确保现金收支合规、准确。（五）资产管理制度1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强对固定资产的维护和保养，提高固定资产的使用效率。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理应建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，及时处理积压存货，降低存货成本。应收账款管理应建立客户信用评估制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。（六）税务管理制度1.税务登记与申报在规定时间内办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。按照国家税收法律法规的规定，按时申报纳税，确保税款足额缴纳。2.税务筹划合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认。3.财务部门审核费用报销凭证的合法性、合规性和准确性，签字确认。4.公司领导根据审批权限进行审批，签字确认。5.出纳根据审批后的费用报销单支付款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等，并附上采购合同或协议。2.部门负责人审核采购申请的合理性和必要性，签字确认。3.财务部门审核采购申请的资金预算和付款方式，签字确认。4.公司领导根据审批权限进行审批，签字确认。5.采购部门根据审批后的采购申请单进行采购，采购完成后填写付款申请单。6.财务部门审核付款申请单及相关发票、验收单等凭证，签字确认。7.公司领导根据审批权限进行审批，签字确认。8.出纳根据审批后的付款申请单支付款项。（三）资金使用审批流程1.资金使用部门填写资金使用申请单，注明资金用途、金额、使用时间等。2.部门负责人审核资金使用申请的合理性和必要性，签字确认。3.财务部门审核资金使用申请的资金预算和资金来源，签字确认。4.公司领导根据审批权限进行审批，签字确认。5.出纳根据审批后的资金使用申请单办理资金支付手续。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司各部门进行审计检查。3.审计人员应严格按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务工作进行自查，及时发现问题并进行