120救护财务制度

PAGE120救护财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范120救护工作中的财务管理，确保资金的合理使用与安全，保障救护工作的顺利开展，提高救护服务的质量与效率，维护患者及相关利益方的权益。（二）适用范围本制度适用于本地区内所有从事120救护工作的机构、部门及相关工作人员，包括急救中心、急救分站、急救车辆所属单位等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及医疗卫生行业的财务相关标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映120救护工作的财务状况和经营成果。3.合理性原则各项费用支出应合理，符合救护工作的实际需求，避免浪费和不合理开支。4.专款专用原则对于特定用途的资金，如救护设备购置资金、急救药品储备资金等，应专款专用，不得挪作他用。5.公开透明原则财务信息应保持一定的透明度，接受内部监督和社会监督，确保资金使用的公正性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置1.急救中心应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责整个120救护工作的财务管理。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，并明确各岗位的职责权限。2.急救分站可根据实际情况，设置兼职或专职的财务人员，负责分站的财务核算与管理工作，并接受急救中心财务部门的统一指导和监督。（二）财务人员职责1.会计职责负责120救护工作的财务核算，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。审核各项费用支出的原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策支持，协助制定合理的财务预算和成本控制措施。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付的安全与准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全无遗失。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。协助会计做好财务报表的编制和财务分析工作，提供相关的资金收支数据。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制急救中心应于每年年末开始编制下一年度的财务预算。预算编制应结合本地区120救护工作的发展规划、业务需求以及上一年度的财务收支情况等因素进行。各部门应根据自身业务范围和工作任务，提出本部门的预算草案，包括人员经费、设备购置费用、急救药品费用、车辆运行费用、办公费用等各项支出预算。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，综合考虑资金来源和整体财务状况，编制出年度财务预算草案，提交管理层审议。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对申请进行审核，并提交管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算监控建立预算监控机制，对预算执行情况进行实时监控。财务部门应每月向管理层汇报预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析等内容。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行纠正，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收费标准1.120救护收费应严格按照本地区物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应明确、公开，便于患者及社会监督。2.对于不同类型的救护服务，如院前急救、转运等，应分别制定相应的收费项目和标准，并在急救中心及各分站显著位置公示。（二）收入核算与管理1.120救护收入主要包括院前急救收费、救护车转运收费、急救药品及设备销售等收入。财务部门应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入的管理，建立健全收入票据管理制度。收费人员应使用合法有效的收费票据，及时开具并交付患者或相关单位。财务部门应对收费票据进行定期检查和核销，防止票据丢失、误用或违规开具。3.对于欠费情况，应建立专门的台账进行管理，及时进行催缴。对于确实无法收回的欠费，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。五、支出管理（一）人员经费1.工资福利急救中心及各分站应按照国家有关规定，按时足额发放工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。工资福利标准应符合本地区同行业水平，并根据绩效考核结果进行适当调整。按照国家规定为工作人员缴纳社会保险、住房公积金等，保障工作人员的合法权益。2.培训费用为提高工作人员的业务素质和技能水平，应安排必要的培训费用。培训费用应根据培训计划和实际需求进行预算安排，确保培训工作的顺利开展。培训费用的支出应符合相关规定，并有相应的培训记录和报销凭证。（二）设备购置与维护费用1.设备购置根据120救护工作的实际需要，制定设备购置计划。设备购置应优先考虑急救业务的关键设备和急需更新的设备，确保设备的先进性和适用性。设备购置应按照规定的采购程序进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式选择供应商，确保采购过程的公正、公平、公开。采购合同应明确设备的规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款，保障采购质量和资金安全。财务部门应按照合同约定及时支付设备购置款项，并做好固定资产的入账和管理工作。2.设备维护建立设备维护保养制度，定期对急救设备进行维护保养，确保设备的正常运行。设备维护费用应根据设备维护计划和实际支出情况进行预算安排，费用支出应合理合规，并有相应的维护记录和报销凭证。（三）急救药品费用1.药品采购急救药品的采购应根据急救工作的实际需求，制定合理的药品储备计划。药品采购应选择具有合法资质的药品供应商，确保药品质量安全。药品采购应严格按照药品采购程序进行，签订药品采购合同，明确药品的品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。财务部门应按照合同约定及时支付药品采购款项。2.药品管理建立健全急救药品管理制度，加强药品的出入库管理。药品入库时应进行严格的验收，确保药品质量符合标准；药品出库时应按照医嘱准确发放，并做好记录。定期对急救药品进行盘点，确保账实相符。对于过期、变质等不合格药品，应及时进行清理和处理，并做好记录。药品管理费用应根据实际情况进行合理控制，确保药品管理工作的正常开展。（四）车辆运行费用1.燃料费急救车辆的燃料费应根据车辆的实际运行情况进行核算和管理。燃料采购应选择正规的加油站，确保燃料质量。建立燃料消耗台账，记录车辆的加油时间、加油量、行驶里程等信息，定期对燃料消耗情况进行分析，合理控制燃料费用支出。2.维修保养费制定急救车辆维修保养计划，定期对车辆进行维护保养，确保车辆的安全性能和正常运行。车辆维修保养应选择具有资质的维修厂家，签订维修合同，明确维修项目、费用标准等条款。财务部门应按照维修合同及时支付维修款项，并做好车辆维修费用的核算和管理工作。对于车辆的大额维修支出，应进行专项审核和审批。3.保险费按照规定为急救车辆购买保险，确保车辆在发生事故等情况下能够得到有效的保障。保险费用应根据车辆的价值、保险种类等因素进行合理预算，并按时缴纳。（五）其他费用1.办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等办公费用。办公费用应按照规定的标准进行控制，严格审批程序，确保费用支出合理合规。办公用品的采购应建立相应的管理制度，实行集中采购或定点采购，降低采购成本。2.业务招待费业务招待费应严格按照规定的标准和审批程序进行控制。业务招待应本着必要性和适度性的原则，用于与120救护工作相关的业务往来和交流活动。财务部门应加强对业务招待费的核算和管理，确保费用支出真实、合理、合规。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认与计量符合固定资产标准的资产，如急救车辆、医疗设备、办公设备等，应及时进行入账核算。固定资产的入账价值应按照购置成本或相关评估价值确定，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。对于自建的固定资产，应按照建造过程中实际发生的全部支出作为入账价值。2.固定资产的折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，并做好折旧的核算和管理工作。3.固定资产的清查与盘点定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。（二）流动资产与库存物资管理1.流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、库存物资等。加强对流动资产的管理，确保资金的安全与流动性。定期对银行存款进行核对，及时清理应收账款，合理控制库存物资的储备量，避免积压和浪费。2.库存物资库存物资包括急救药品、医疗器械、办公用品等。建立库存物资管理制度，加强库存物资的出入库管理和盘点工作。库存物资应按照类别、品种、规格等进行分类存放，便于管理和查找。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。对于过期、变质等不合格库存物资，应及时进行清理和处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映120救护工作的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告报送财务报表编制完成后，应及时报送管理层、上级主管部门以及相关监管部门。财务报告应附带必要的文字说明，对财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析和解释，为报表使用者提供全面的财务信息。（二）财务分析1.定期财务分析财务部门应定期开展财务分析工作，每月或每季度撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、成本效益分析、资产负债分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。2.财务分析结果应用根据财务分析结果，为管理层提供决策支持。管理层应根据财务分析提出的建议和问题，及时调整经营策略和财务管理措施，优化资源配置，提高120救护工作的经济效益和社会效益。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部监督制度急救中心应建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责权限，规范财务审批程序和流程。内部监督应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节，确保财务活动合法合规、真实有效。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接向管理层报告审计结果。审计内容包括财务报表的真实性、合法性，预算执行情况，内部控制制度的有效性等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计与监督1.接受外部审计按照国家有关规定，定期接受财政、审计、税务等部门的外部审计和监督。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外