整改财务制度

PAGE整改财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留财务管理死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金链稳定。4.管理公司资产，定期进行资产清查，保证资产安全完整。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。7.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，确保财务工作规范化、制度化。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备相应的职称或职业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，了解公司所在行业的财务特点和要求。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通协作。5.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的数据分析和处理能力。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证的填制应符合国家会计准则和公司财务制度的要求，内容完整、字迹清晰、数字准确。3.财务凭证应及时传递、审核、装订和保管。原始凭证应按照规定的期限妥善保管，不得擅自销毁。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计准则和财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。3.财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，不得随意变更。如有特殊情况需要调整报表格式或内容，应经相关部门批准，并在财务报表附注中说明。四、资金管理制度（一）资金筹集管理1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保融资过程合法合规。债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，签订融资合同，明确融资金额、期限、利率、还款方式等条款。3.公司应建立健全资金筹集风险评估机制，对融资项目进行可行性研究和风险评估，防范融资风险。（二）资金使用管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核、公司负责人批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。3.公司应建立资金审批流程，明确各级管理人员的审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。4.资金支付应严格按照国家法律法规和公司财务制度的规定进行，确保支付凭证真实、合法、有效。（三）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理制度的规定进行，控制现金使用范围和额度。银行结算应选择合适的结算方式，遵守银行结算纪律。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。对可能出现的资金风险，应制定相应的风险应对措施。2.加强资金内部控制，防范资金挪用、贪污等风险。定期对资金进行清查盘点，确保资金安全。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，合理调整资金结构，降低资金成本和风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对积压存货应及时进行处理，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据经营需要和发展战略，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批。固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产质量和性价比。2.固定资产折旧根据国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量公司应按照国家会计准则的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应根据不同情况采用不同的方法。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算准确、真实。（二）成本费用分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，准确计算产品成本。加强生产成本控制，降低生产成本，提高产品竞争力。2.销售费用包括广告宣传费、销售佣金、运输费等。销售费用应按照费用项目进行核算，确保销售费用合理、合规。加强销售费用管理，提高销售费用使用效益，促进销售业务发展。3.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照费用项目进行核算，严格控制管理费用支出。建立管理费用预算管理制度，加强管理费用预算执行情况的监督和考核。4.财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行核算，准确反映公司资金成本。合理控制财务费用，优化资金结构，降低资金成本。（三）成本费用控制与分析1.公司应建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用控制。2.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施，不断降低成本费用水平。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的一定比例时不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要和盈利情况决定是否提取及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配决策程序1.公司财务部门根据当年经营成果编制利润分配预案，经财务经理审核后提交公司董事会审议。2.董事会审议通过后，将利润分配预案提交公司股东大会审议批准。3.公司股东大会批准利润分配方案后，由财务部门按照规定的程序进行利润分配。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应准确、完整、及时，确保申报数据真实可靠。如有特殊情况需要延期申报，应按照规定的程序办理延期申报手续。（二）税务核算与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，准确计算应纳税额。2.按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要缓缴税款，应按照规定的程序办理缓缴税款手续。（三）税务筹划结合公司实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取违法违规手段逃避纳税义务。（四）税务风险管理建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险。对可能出现的税务风险，应制定相应的风险应对措施，防范税务风险。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务业务流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司负责人负责。2.内部审计应