农副产品公司财务制度

PAGE农副产品公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农副产品公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于农副产品公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。参与公司经营决策，提供财务支持和建议。负责税务管理，依法纳税，合理避税。管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理，制定资金使用计划，监控资金流动。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳。管理财务档案，做好凭证、账簿等资料的归档工作。出纳人员负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据农副产品行业特点和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类项目。3.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，按照权责发生制原则进行收入、成本费用的确认和计量，编制财务报表。4.财务报表编制与报送公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应经会计人员编制、审核，财务经理复核，公司负责人审批后对外报送。及时向股东、债权人、税务机关等相关方报送财务报表。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东出资、银行贷款、发行债券等。制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间等要素。对资金筹集过程进行监控，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应遵循合理、合规、效益的原则，优先保障公司主营业务和重点项目的资金需求。严格控制费用支出，对各项费用进行预算管理，确保费用支出在预算范围内。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。3.资金结算规范现金、银行存款等资金结算方式。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。做好资金结算记录，确保资金收付准确无误。4.资金安全建立健全资金安全管理制度，加强资金风险防范。对资金进行定期盘点和清查，确保账实相符。加强财务印章、票据等重要物品的管理，防止丢失和被盗用。制定资金应急预案，应对突发资金安全事件。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。正确划分不同产品、不同项目的成本费用界限，确保成本核算准确。2.成本费用项目采购成本：包括农副产品的收购价格、运输费、装卸费等。生产成本：如加工费、包装费、水电费等。销售费用：包括市场推广费、销售人员薪酬、运输费等。管理费用：涵盖办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用：主要是利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施制定成本费用预算，明确各部门成本费用控制目标。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。提高生产效率，降低生产成本。严格控制销售费用和管理费用支出，杜绝不合理开支。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。六、销售与收款管理1.销售政策与流程制定销售政策，明确销售价格、销售方式、信用政策等。规范销售流程，包括客户开发、订单签订、发货、收款等环节。加强销售合同管理，确保合同条款合法合规，明确双方权利义务。2.销售收入确认与计量按照会计准则规定，准确确认销售收入。销售收入应根据销售合同约定的价格和数量进行计量。对销售折扣、折让等情况进行正确处理。3.收款管理建立收款管理制度，明确收款责任和流程。加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款。对逾期账款采取有效措施进行追收，如发函催收、法律诉讼等。严格控制坏账风险，对可能发生的坏账进行合理估计和计提坏账准备。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。准确进行纳税申报，按时缴纳各项税款。如实填报纳税申报表，提供相关税务资料。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。研究税收政策，合理利用税收优惠政策。优化公司业务结构和财务安排，减少税务风险。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化。对重大税务事项进行专项分析和处理，确保税务合规。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与执行财务部门根据公司盈利情况和相关规定，制定利润分配方案。利润分配方案经公司董事会审议通过，报股东大会批准后执行。严格按照利润分配方案进行利润分配，确保股东权益得到保障。九、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规。确保财务信息真实准确、完整及时。提高资金使用效益，防范财务风险。促进公司经营管理目标的实现。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理等制度。明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限。对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正问题。3.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的执行情况等。根据内部审计结果，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平提升。十、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案资料的完整和安全。3.财务档案查阅与借阅建立财务档案查阅和借阅制度，明确查阅和借阅的审批流程和权限。查阅和借阅财务档案应进行