睢阳记账公司财务制度

PAGE睢阳记账公司财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范睢阳记账公司的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司及客户的利益。2.适用范围本制度适用于睢阳记账公司全体员工及所有客户委托的记账业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项经济业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。保密性原则：对公司财务信息及客户财务资料严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。严格执行国家财经法规和公司财务制度，对各项费用支出进行审核和控制。定期进行财务分析，为公司管理层提供财务决策支持，协助制定公司发展战略。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。管理公司资金，确保资金安全、合理使用，做好资金预算和资金调度工作。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司资金管理，合理安排资金使用，监控资金流动，防范资金风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和财务建议，为公司决策提供支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算工作，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。对公司各项费用支出进行审核，严格执行财务审批制度，确保费用支出合法合规。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等财务资料。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。严格执行现金管理制度和银行结算制度，每日盘点现金，做到账实相符，每月与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。根据审核无误的记账凭证办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。协助会计做好其他财务工作，如财务报表编制、财务档案整理等。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和稳定性。会计政策包括会计核算原则、会计科目设置、会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等方面的规定。会计估计包括固定资产折旧方法、无形资产摊销期限、坏账准备计提比例等方面的估计。2.会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证应当真实、合法、有效，不得伪造、变造。记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，内容包括凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。记账凭证应当连续编号，以便于查找和核对。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应当采用订本式账簿，日记账应当采用订本式账簿或活页式账簿。会计账簿应当按照国家统一的会计制度规定和会计业务需要设置会计科目和账户，进行明细核算和总分类核算。会计账簿应当定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。公司应当定期结账，结账前应当将本期内发生的各项经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应当结出每个账户的期末余额。年度终了，应当进行年度结账，编制年度财务决算报告。4.财务报表公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应当由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。公司应当按照规定向税务机关、股东、债权人等报送财务报表，并按照规定进行财务信息披露。四、财务审批1.审批原则严格执行财务审批制度，所有费用支出必须经过审批方可报销。审批应当遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批意见真实、合理、合法。审批应当注重效率，避免因审批环节过多导致工作延误。2.审批流程费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。财务人员审核费用报销单的填写是否规范、原始凭证是否合法有效、费用支出是否符合公司财务制度规定，签署审核意见。公司负责人审批费用报销单，签署审批意见。审批通过后，财务人员予以报销。重大资金支出审批流程：项目负责人提出重大资金支出申请，详细说明资金支出的原因、金额、用途、预期效果等，并附上相关项目资料。财务经理对重大资金支出申请进行财务分析和风险评估，签署审核意见。公司负责人组织相关部门和人员对重大资金支出申请进行论证和评审，综合考虑项目的可行性、经济效益、风险等因素，签署评审意见。公司决策机构（如董事会）对重大资金支出申请进行审批，签署审批意见。审批通过后，财务人员按照规定办理资金支付手续。3.审批权限公司负责人审批权限：审批公司所有费用支出和重大资金支出。财务经理审批权限：审批金额在[X]元以下的费用支出；对重大资金支出申请进行财务审核，并提出财务意见。部门负责人审批权限：审批本部门费用支出，审批金额在[X]元以下；对本部门重大资金支出申请进行初审，并签署审核意见。五、资金管理1.现金管理公司库存现金限额为[X]元，超出限额部分应及时存入银行。现金收付应当严格按照国家现金管理规定进行，不得坐支现金，不得白条抵库。出纳人员应当每日盘点现金，做到账实相符，发现现金短缺或溢余时，应当及时查明原因，并报告财务经理。公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。2.银行存款管理公司应当按照国家银行结算制度的规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户，不得出租、出借银行账户。出纳人员应当及时登记银行存款日记账，每日与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。公司办理银行存款收付业务时，应当严格审核原始凭证，确保银行存款收付业务真实、合法、有效。公司应当定期对银行存款账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。3.资金预算与资金调度公司应当编制年度资金预算，合理安排资金使用，确保公司正常经营活动的资金需求。资金预算应当包括现金预算、银行存款预算、资金收入预算、资金支出预算等。财务经理应当根据公司资金预算和实际资金状况，合理进行资金调度，确保资金安全、合理使用。资金调度应当遵循“以收定支、收支平衡”的原则，避免资金闲置或资金短缺。公司在资金调度过程中，应当严格遵守国家有关法律法规和银行结算制度的规定，确保资金调度合法、合规、安全。六、费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、管理人员工资及福利费等。销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、业务宣传费、销售佣金、销售人员工资及福利费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。2.费用报销标准办公费：公司办公用品由行政部门统一采购和管理，各部门根据实际需要领用。办公用品采购应当遵循节约、实用的原则，严格控制办公用品费用支出。办公费报销应当提供正规发票，并注明办公用品名称、数量、单价、金额等。差旅费：公司员工因公务出差，应当按照公司规定的差旅费标准报销。差旅费标准包括住宿费、交通费、伙食补助费等。住宿费应当按照实际发生额报销，但不得超过公司规定的标准；交通费应当按照实际乘坐的交通工具报销；伙食补助费应当按照出差天数和公司规定的标准报销。差旅费报销应当提供正规发票、出差审批单、机票、车票等相关凭证。业务招待费：公司业务招待费应当严格控制，遵循必要性、合理性、真实性的原则。业务招待费报销应当提供正规发票，并注明招待对象、招待事由、招待时间、招待金额等。业务招待费支出应当符合公司规定的标准，超过标准部分不予报销。其他费用：其他费用报销应当按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定执行，提供正规发票和相关凭证，并注明费用发生的时间、地点、事由、金额等。3.费用报销流程费用报销流程按照财务审批流程执行（详见财务审批部分）。费用报销单应当填写规范、完整，附上相关原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。财务人员应当对费用报销单进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的费用报销单，财务人员应当拒绝报销，并说明理由。七、税务管理1.税务登记与申报公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。公司应当按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。会计人员应当准确计算应纳税额，及时编制纳税申报表，经财务经理审核后，报公司负责人审批，然后向税务机关申报缴纳税款。2.税务筹划公司应当根据国家税收法律法规的规定，结合公司实际情况，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应当遵循合法性、合理性、前瞻性的原则，不得采取违法违规手段进行税务筹划。财务经理应当关注国家税收政策变化，及时调整公司税务筹划方案，确保公司税务筹划方案的有效性和合法性。公司在进行税务筹划过程中，应当与税务机关保持良好的沟通，及时了解税务机关的意见和要求，确保税务筹划方案符合税务机关的规定。3.税务风险管理公司应当建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。税务风险管理制度应当包括税务风险管理目标、税务风险识别、税务风险评估、税务风险应对等方面的内容。财务经理应当定期对公司税务风险进行评估，及时发现和识别潜在的税务风险，并采取有效的措施进行应对。公司应当加强对税务法律法规的学习和培训，提高员工的税务风险意识和税务管理能力，确保公司税务工作合法、合规、有序进行。八、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务审计报告、财务管理制度、财务预算报告等。财务档案应当按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定进行整理、归档和保管。2.财务档案整理与归档会计人员应当定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类、编号、装订。财务档案应当装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份、起止日期、档案编号等信息。财务档案整理完成后，应当及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和使用。3.财务档案保管期限会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为[X]年。税务申报资料、银行对账单、财务审计报告等其他财务档案的保管期限为[X]年。财务管理制度、财务预算报告等重要财务文件应当长期保存。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应当填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅申请表应当注明查阅人姓名、查阅