社区公益服务社财务制度

PAGE社区公益服务社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范社区公益服务社的财务行为，加强财务管理，保障服务社各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保公益服务活动的可持续性，维护服务社及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于社区公益服务社及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映服务社的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公益服务的最大化目标。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，确保财务活动的透明度。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准服务社的财务预算、决算报告。2.决定重大财务事项，如重大资金支出、资产处置等。3.监督财务制度的执行情况，对财务管理工作进行指导和监督。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。2.严格执行财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，保障服务社各项工作的资金需求。4.建立健全财务内部控制制度，加强财务风险管理，防范财务舞弊和资金安全风险。5.配合相关部门进行财务审计和监督检查，提供必要的财务资料和信息。(三)项目负责人职责1.负责编制项目预算，严格按照预算执行项目经费，确保项目资金专款专用。2.定期向财务部门报告项目经费使用情况，配合财务部门进行项目财务核算和审计。3.对项目经费的使用效益负责，合理控制项目成本，提高项目实施效果。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据服务社的战略规划、年度工作计划和项目安排，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑服务社的实际情况和发展需求，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。4.各部门应认真填报预算表格，详细说明预算编制的依据和理由，并提交财务部门审核汇总。（二）预算审批1.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，提出审核意见，报理事会审议。2.理事会对预算草案进行审议，根据服务社的发展战略和实际情况，对预算进行调整和批准。（三）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并报理事会批准。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因政策变化、市场环境变动、项目调整等原因导致原预算无法执行，需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报理事会审议批准。2.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、收入管理（一）收入范围社区公益服务社的收入主要包括以下几类：1.捐赠收入：包括个人、企业、社会组织等的现金捐赠、实物捐赠等。2.政府资助收入：获得政府部门的财政拨款、专项补贴等。3.服务收费收入：为社区居民提供公益服务所收取的合理费用，如培训费用、活动场地租赁费用等，但收费标准应符合相关规定并报理事会备案。4.其他收入：如利息收入、投资收益、资产处置收入等。（二）捐赠收入管理1.设立专门的捐赠接收渠道，明确捐赠接收流程，确保捐赠资金和物资的安全、准确接收。2.对捐赠收入进行详细记录，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息，并开具合法有效的捐赠票据。3.按照捐赠人的意愿或服务社的规定，合理使用捐赠资金和物资，确保捐赠资金专款专用，捐赠物资用于公益服务项目。4.定期向捐赠人反馈捐赠资金和物资的使用情况，接受捐赠人的监督。（三）政府资助收入管理1.积极争取政府部门的资助，按照政府部门的要求和规定，及时申报项目，提供准确的项目资料和财务预算。2.严格按照政府资助项目的要求和预算执行，确保资金专款专用，不得擅自改变资金用途。3.定期向政府部门报告项目进展情况和资金使用情况，接受政府部门的监督检查。（四）服务收费收入管理1.制定合理的服务收费标准，报理事会备案，并向社会公示。收费标准应充分考虑服务成本、市场行情和社会承受能力等因素。2.按照规定的收费标准收取服务费用，开具合法有效的收费票据。3.对服务收费收入进行单独核算，确保收入的真实性和准确性。（五）其他收入管理1.对利息收入、投资收益等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。2.资产处置收入应按照规定的程序进行审批和处理，收入应及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围社区公益服务社的支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。3.项目费用：用于开展公益服务项目的各项费用，如活动经费、培训费用、设备购置费用等。4.固定资产购置与折旧：购置办公设备、交通工具等固定资产的费用，以及按照规定计提的固定资产折旧。5.其他支出：如捐赠支出、税费支出等符合财务制度规定的其他支出。（二）审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，详细说明支出的事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、合同等原始凭证。部门负责人审核，确认支出的真实性和必要性，并签署意见。财务部门审核，审核支出是否符合财务制度规定、预算安排和审批权限，审核发票等原始凭证的真实性、合法性和完整性，签署审核意见。理事会审批（根据支出金额大小和性质，按照规定的审批权限进行审批）。3.重大支出审批流程：由相关部门提出重大支出项目的可行性报告和预算方案，报理事会审议。理事会对重大支出项目进行充分论证和审议，决定是否批准该项目。如项目获批，按照一般支出审批流程进行具体的支出审批。（三）费用报销规定1.费用报销应在规定的时间内进行，一般应在支出发生后的[X]个工作日内办理报销手续。2.报销凭证应真实、合法、有效，发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰，加盖发票专用章。3.报销金额应与发票金额一致，如有折扣、优惠等情况，应在发票上注明或提供相关证明材料。4.对于不符合财务制度规定或审批流程的支出，财务部门有权拒绝报销。（四）项目费用管理1.项目费用应按照项目预算进行控制和管理，专款专用，不得挪作他用。项目负责人应严格按照项目预算安排使用项目经费，确保项目经费的合理使用。财务部门应定期对项目经费使用情况进行检查和监督，及时发现问题并督促整改。2.项目费用报销应提供详细的项目支出明细和相关证明材料，如活动方案、培训记录、设备购置清单等，以便财务部门进行审核和核算。（五）固定资产管理1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产应进行登记入账，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法应符合国家相关财务制度规定。固定资产折旧应计入相关成本费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应按照规定的程序进行处理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，不得超限额存放现金。现金收支应通过合法合规的渠道进行，确保现金收支的真实性和合法性。定期对现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。2.银行存款管理开设银行账户应按照规定的程序进行审批，选择信誉良好、服务优质的银行。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务，确保银行存款的安全。（二）固定资产1.固定资产的购置、验收、入库、保管、使用、维修、处置等环节应建立健全管理制度，明确各环节的职责和流程。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产应指定专人保管，定期进行维护和保养，确保固定资产的正常使用。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.对于服务社拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，应进行登记入账，加强管理和保护。2.无形资产的取得、使用、摊销等应按照国家相关财务制度规定进行核算和管理。（四）资产清查1.定期对服务社的资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应编制清查报告，如实反映资产的清查情况，包括资产的数量、价值、使用状况等。如发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应查明原因，按照规定的程序进行处理。3.根据资产清查结果，调整相关资产账目，确保账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表，财务报表应真实、准确、完整地反映服务社的财务状况和经营成果。3.年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等内容。财务情况说明书应详细说明服务社的财务状况、经营成果、资金变动情况、预算执行情况等，并对重要财务事项进行分析和说明。4.财务报告应及时报送理事会、相关政府部门和社会监督机构，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。2.分析指标应包括资产负债率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率、净资产收益率等。3.通过财务分析，发现服务社财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进服务社财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和信息。3.理事会应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，对重大财务事项进行审议和决策。（二）