施工单位财务制度范本

PAGE施工单位财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保施工单位的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障施工单位的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本施工单位及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖施工单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置施工单位应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法规和财务制度，熟练掌握财务软件和办公软件的操作。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务账簿的登记、核算和管理，定期进行财产清查。参与财务预算的编制和执行，提供财务分析报告。协助税务申报和缴纳工作，负责财务档案的整理和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.施工单位应于每年末编制下一年度的财务预算，预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。2.预算编制的内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门应根据本部门的工作任务和业务计划，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。4.财务部门应根据各部门的预算草案，结合施工单位的总体发展战略和经营目标，进行综合平衡和审核，编制施工单位的年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是施工单位的年度经营计划，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、差异原因及改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，报财务部门审核。3.财务部门应根据预算调整申请，进行综合分析和评估，提出审核意见，报管理层审批。4.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。四、收入管理（一）工程价款收入1.施工单位应按照合同约定及时收取工程价款，确保收入的足额入账。工程价款收入应按照规定开具发票，确认收入实现。2.财务部门应建立工程价款收入台账，详细记录工程名称、合同金额、已收金额、未收金额等信息，定期与相关部门核对，确保收入数据的准确性。3.对于工程价款的结算，应严格按照合同约定的结算方式和时间进行办理，并及时与建设单位沟通协调，确保款项的及时回收。（二）其他收入1.施工单位的其他收入包括材料销售收入、设备租赁收入、劳务收入等。其他收入应按照规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。2.对于其他收入的收取，应开具相应的票据，并及时入账。财务部门应建立其他收入台账，记录收入的来源、金额、时间等信息。3.其他收入的管理应纳入财务预算，合理安排使用，提高资金使用效益。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.施工单位应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，确保成本费用的真实性和准确性。3.成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，根据施工单位的实际情况进行选择。（二）成本费用项目1.直接成本人工费：包括施工人员的工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：包括施工过程中消耗的各种原材料、构配件、周转材料等。机械使用费：包括施工机械的租赁费、折旧费、修理费等。其他直接费：包括施工过程中发生的临时设施费、水电费、检验试验费等。2.间接成本施工管理费：包括项目经理部管理人员的工资、奖金、津贴、补贴等。其他间接费：包括施工过程中发生的办公费、差旅费、业务招待费等。（三）成本费用控制1.施工单位应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，确保成本费用控制在预算范围内。2.各部门应根据本部门的成本费用预算，制定具体的控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施，为管理层决策提供依据。（四）费用报销管理1.施工单位应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，报财务部门审核报销。3.财务部门应严格按照费用报销制度进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，对超标准、超范围的费用支出不予报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.施工单位应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。库存现金应控制在规定的限额内，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行存款应定期进行核对，确保银行存款日记账与银行对账单相符。对于未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调节。4.财务部门应加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金审批制度，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。（二）应收账款管理1.施工单位应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称等信息。2.财务部门应定期对应收账款进行分析，及时掌握应收账款的回收情况，对应收账款的账龄进行分析，对逾期账款应及时采取措施进行催收。3.对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取相应的措施进行处理，如与客户协商解决、通过法律途径解决等。（三）存货管理1.施工单位应加强存货的管理，建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。2.存货采购应按照规定的程序进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的数量和质量符合要求。3.存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。存货发出应按照规定的程序进行，办理出库手续，确保存货发出的准确性。4.财务部门应定期对存货进行核算，计算存货的成本和价值，确保存货核算的准确性。（四）固定资产管理1.施工单位应加强固定资产的管理，建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节进行严格控制。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，编制固定资产购置计划，报管理层审批。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产折旧应按照规定的方法进行计算，确保折旧计提的准确性。固定资产处置应按照规定的程序进行，办理审批手续，确保固定资产处置收入的及时足额入账。4.财务部门应定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量和价值，确保固定资产账实相符。七、税务管理（一）税务登记施工单位应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。（二）纳税申报1.施工单位应按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强对税务法规的学习和研究，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。3.对于享受税收优惠政策的施工单位，应按照规定的程序进行申请和审批，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税务筹划1.施工单位应结合自身实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、前瞻性等原则，不得违反国家税收法律法规的规定。3.财务部门应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策的变化情况，为税务筹划提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.施工单位应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映施工单位的财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.施工单位应定期进行财务分析，通过对财务数据的分析和比较，揭示财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和风险。2.财务分析的内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考。九、财务监督与检查（一）内部监督1.施工单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务制度