财政所内部财务制度

PAGE财政所内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范财政所内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保财政所各项工作的顺利开展，保障财政资金的安全与完整。（二）适用范围本制度适用于财政所全体工作人员及与财政所财务活动相关的各类事项。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《财政总预算会计制度》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映财政所的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖财政所所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源资金，提高资金使用效益，实现财政资金的最大价值。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置财政所应设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财政所财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作的执行情况。审核财务报表和重要财务事项，为领导决策提供财务依据。协调与财政、审计等相关部门的关系，维护财政所良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，保证账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.财政所应按照财政部门的要求，结合本单位工作实际，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析。（二）预算执行1.严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对财政收支产生重大影响。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化。其他需要调整预算的特殊情况。2.预算调整应按照规定的程序进行申报、审核和批准。四、收入管理（一）收入范围财政所收入主要包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家规定的标准和程序进行确认，确保收入的合法性和准确性。2.严格按照会计制度进行收入核算，及时、足额地将收入纳入账内管理。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门规定的票据，不得擅自使用其他票据。2.建立票据管理制度，明确票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理要求。3.加强对票据使用情况的监督检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应集体研究决定。3.支出审批应遵循“先审批、后支出”的原则，确保支出的合理性和合规性。（二）支出审批流程1.经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对支出事项进行审核，签署意见。3.财务负责人对支出的合法性、合规性和合理性进行审核，签署审批意见。4.单位负责人根据财务负责人的意见进行最终审批。（三）支出分类管理1.人员经费支出严格按照国家规定的工资、津贴、补贴等标准发放人员经费，确保人员工资按时足额发放。加强对人员经费支出的审核，防止虚报、冒领等情况发生。2.公用经费支出制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出规模。对办公用品、会议费、差旅费等公用经费支出进行分类管理，明确支出范围和审批程序。3.项目经费支出按照项目预算和合同约定使用项目经费，确保专款专用。建立项目经费跟踪问效制度，对项目经费的使用情况进行监督和检查。六、资产管理（一）资产分类与计价1.财政所资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家规定的方法进行，确保资产价值的准确计量。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和审批程序进行，严格控制资产购置规模。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的质量和数量符合要求。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和完整。2.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行申报、审批和处置。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类财政所负债主要包括应付账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务的及时偿还。（三）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务。2.对因特殊原因无法按时偿还的债务，应及时与债权人协商，争取妥善解决。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外部监督检查提出的问题，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析等内容。十、会计档案管理（一）档案分类会计档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、其他会计资料等。（二）档案保管1.按照国家规定的期限保管会计档案，确保档案的安全和完整。2.建立会计档案保管制度，明确档案保管人员的职责。（三）档案查