小会计准则财务制度范本

PAGE小会计准则财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度依据《小企业会计准则》制定，旨在规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于本公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司内部管理和外部监管的需要。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门配备财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员职责1.财务经理负责组织领导公司的财务工作，制定财务管理制度和财务计划。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况。协调公司与外部有关部门的财务关系。2.会计按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，为公司决策提供财务信息支持。审核原始凭证，办理会计凭证的填制、登记和保管等工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。负责公司票据的购买、保管和使用。三、会计核算（一）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证、账簿和报表1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿的设置应符合国家统一会计制度的规定。3.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。财务报表应按照规定的格式和编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（四）会计核算方法1.资产核算流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金应严格按照现金管理和银行结算制度进行核算；短期投资应按照实际成本计价；应收及预付款项应按照实际发生额入账，并计提坏账准备；存货应按照成本与可变现净值孰低计价。非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产等。长期投资应按照成本法或权益法核算；固定资产应按照历史成本计价，并计提折旧；无形资产应按照实际成本计价，并在规定的期限内摊销。2.负债核算流动负债：包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。短期借款应按照实际发生额入账，并按照合同约定的利率计算利息；应付及预收款项应按照实际发生额入账；应付职工薪酬应按照规定的标准和计算方法计提；应交税费应按照税法规定计算缴纳。非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。长期借款应按照实际发生额入账，并按照合同约定的利率计算利息；长期应付款应按照实际发生额入账。3.所有者权益核算所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。实收资本应按照投资者实际投入的资本入账；资本公积应按照规定的来源和方法核算；盈余公积应按照规定的比例提取；未分配利润应按照净利润扣除提取的盈余公积后的余额计算。4.收入核算收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入应按照合同约定的价格和结算方式确认收入；其他业务收入应按照实际发生的金额确认收入。5.费用核算费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。费用应按照权责发生制原则进行核算，合理划分期间费用和成本费用。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制方法1.根据公司年度经营目标，采用零基预算、滚动预算等方法编制财务预算。2.收入预算应根据市场需求、销售合同、价格变动等因素进行预测；成本费用预算应根据公司历史数据、业务发展计划、成本控制目标等因素进行编制。（三）预算审批与执行1.财务预算编制完成后，应提交公司管理层审批。经审批后的财务预算应严格执行。2.各部门应按照财务预算组织实施本部门的业务活动，确保预算目标的实现。3.财务部门应定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整事项对公司财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。五、收入、成本费用管理（一）收入管理1.公司应加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，确保销售收入的真实性和及时性。2.销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门，财务部门应根据销售合同进行账务处理，并跟踪货款回收情况。3.对于逾期未收回的货款，销售部门应负责催收，财务部门应协助提供相关资料和信息。（二）成本费用管理1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品成本和期间费用。2.公司应建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强成本费用的日常控制和管理。3.采购部门应合理控制采购成本，选择优质供应商，降低采购价格；生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；销售部门应合理控制销售费用，提高销售效益。4.财务部门应定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，降低公司运营成本。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行存款应定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。4.严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（二）应收及预付款项管理1.公司应加强应收及预付款项的管理，建立健全客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。2.财务部门应定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时催收逾期款项，计提坏账准备。3.对于确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销。（三）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照规定的程序进行，确保采购质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。4.存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全完整。5.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。（四）固定资产管理1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司业务需要。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产数量和质量符合要求。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保折旧计提的准确性。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的固定资产合规合法。（五）无形资产及其他资产管理1.无形资产应按照实际成本计价，并在规定的期限内摊销。2.根据公司实际情况，对其他资产如长期待摊费用等进行合理管理和核算。七、负债管理（一）短期借款管理1.公司应根据生产经营需要，合理确定短期借款规模和期限。2.短期借款应按照合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.财务部门应及时计算短期借款利息，确保利息支付的准确性。（二）应付及预收款项管理1.公司应加强应付及预收款项的管理，确保款项的及时支付和结算。2.应付账款应按照合同约定的时间和金额支付，不得拖欠供应商货款。3.预收账款应按照合同约定的时间和金额发货或提供服务，确保预收账款的及时结转。（三）应付职工薪酬管理1.公司应按照国家有关规定和公司实际情况，合理确定职工薪酬标准和发放方式。2.财务部门应及时计算和发放职工薪酬，确保职工薪酬的准确性和及时性。3.公司应按照规定计提职工福利费、社会保险费、住房公积金等，确保职工权益得到保障。（四）应交税费管理1.公司应按照税法规定，及时计算和缴纳各项税费。2.财务部门应加强与税务机关的沟通和协调，确保纳税申报和缴纳的准确性和及时性。3.公司应合理进行税收筹划，降低税收负担。八、利润及利润分配管理（一）利润核算公司应按照《小企业会计准则》的规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.公司应按照规定的顺序进行利润分配。首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.向投资者分配利润应按照公司章程或股东协议的规定进行。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经公司管理层审核，并加盖公司公章后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务信息支持。2.财务分析应采用适当的方法和指标，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行评价。3.财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为公司管理层制定决策提供参考。十、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.财务部门应定期对财务