宁波土地局内控财务制度

PAGE宁波土地局内控财务制度一、总则（一）制定目的为了加强宁波土地局财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障土地管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本内控财务制度。（二）适用范围本制度适用于宁波土地局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动全过程受到有效控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：适应土地管理工作的特点和发展要求，不断完善财务管理制度。5.成本效益原则：在控制财务风险的前提下，提高财务管理效率，降低管理成本。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置宁波土地局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和财务管理人员。（二）岗位职责分工1.财务负责人：全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织财务核算和监督，参与重大财务决策。2.会计人员：负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，保管会计档案。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券。4.财务管理人员：负责财务预算编制、执行和分析，资金管理，财务风险防控等工作。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和财务制度。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据土地管理工作任务和事业发展规划，组织编制下一年度财务预算。2.各部门应根据本部门工作任务和实际需求，提出预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡后，编制全局财务预算草案，报局领导审批。4.财务预算草案应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容。（二）预算执行1.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整，确因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行效果、预算管理水平等方面。3.预算考核结果作为各部门绩效考核的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围宁波土地局的收入主要包括土地出让收入、土地租金收入、土地登记费收入、耕地开垦费收入等。（二）收入核算1.各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实可靠。3.建立收入台账，详细记录收入项目、金额、来源、上缴情况等信息。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.票据的领购、使用、保管、核销等应严格按照财政部门的规定执行。3.定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用的合法性和规范性。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格按照审批制度进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（二）支出分类管理1.人员经费支出：包括工资、津贴、补贴、奖金等，应按照国家有关规定和标准执行。2.公用经费支出：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等，应严格控制支出标准，节约使用资金。3.项目经费支出：包括土地开发整理项目、土地调查项目、土地规划项目等，应按照项目预算和合同约定进行支出，确保项目资金专款专用。（三）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税务规定。2.报销手续应齐全，包括发票、收据、审批单、合同等相关凭证。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。六、资产管理（一）资产分类宁波土地局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后应及时办理验收、入账等手续。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常运行。3.资产使用人员应妥善保管资产，不得擅自处置资产。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。3.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（五）资产清查1.定期对资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应包括资产盘点、账务核对、损溢处理等环节。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类宁波土地局的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债控制1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对应付账款的管理，及时清理应付账款，减少资金占用。3.按照国家有关规定及时足额缴纳税费，避免产生滞纳金和罚款。（三）债务风险防控1.建立债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行监测和分析。2.制定偿债计划，确保按时足额偿还债务，防范债务风险。八、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、内容和方法。2.内部控制制度应涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部监督检查1.财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行内部监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部监督检查应包括财务核算、预算执行、资金管理、资产管理等方面。3.对内部监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（三）外部审计监督1.接受财政、审计等部门的外部审计监督，积极配合审计工作。2.对审计部门提出的审计意见和建议，应认真落实整改措施，及时反馈整改情况。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设规划1.制定财务信息化建设规划，明确财务信息化建设的目标、任务和步骤。2.财务信息化建设应与土地管理工作实际相结合，满足财务管理的需要。3.加大对财务信息化建设的投入，提高财务信息化水平。（二）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和税务规定的财务软件，确保财务数据的安全可靠。2.加强对财务软件的培训和使用管理，提高财务人员的信息化操作技能。3.利用财务软件实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等功能的信息化处理。（三）财务