摄影工作室公司财务制度

PAGE摄影工作室公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范摄影工作室公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务收支及经济业务，确保财务制度无遗漏。及时性原则：财务信息应及时记录、传递和报告，为公司决策提供及时依据。权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为依据。收支平衡原则：合理安排收支，确保公司财务收支平衡，防范财务风险。成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算、成本控制、资金管理等工作。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织财务报表编制和财务分析，为公司决策提供准确的财务信息和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司业务特点的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司应根据会计制度和财务管理需要，合理设置会计科目，确保会计核算准确反映公司财务状况和经营成果。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。定期对账簿记录进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。期末，会计人员按照规定进行结账和编制财务报表。4.财务报表编制与报送公司应按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后报送相关部门和单位。公司应按照规定及时披露财务信息，确保信息公开透明。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、控制和分析工作。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合业务实际情况进行编制，确保预算的科学性和合理性。各部门应按照资金预算安排使用资金，严格控制预算外支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。在资金筹集过程中，应注重资金成本和财务风险控制，选择最优的筹资方案。3.资金使用管理公司资金应按照规定用途使用，不得擅自挪用。资金使用应严格履行审批手续，确保资金使用安全、有效。加强对资金支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.现金及银行存款管理公司应加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。出纳人员应按照规定及时办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户管理规范。五、收入管理1.收入确认原则公司收入应按照权责发生制原则确认，即在提供劳务或商品所有权转移时确认收入。对于不同类型的收入，应根据具体业务情况确定收入确认的时点和方法。2.收入核算管理会计人员应按照收入确认原则，及时、准确地核算公司各项收入。对收入进行分类核算，便于统计和分析公司收入结构和来源。加强对收入的审核和监督，确保收入真实、合法、完整。3.收入票据管理公司应使用合法有效的票据收取收入，如发票、收据等。票据的开具应符合国家税收法律法规和发票管理规定，确保票据内容真实、准确、完整。加强对票据的保管和使用管理，建立票据领用、开具、核销登记制度，防止票据丢失和滥用。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类管理公司成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司为提供劳务或销售商品而发生的直接成本，如摄影器材成本、道具成本、人工成本等。销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的费用，如广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。优化业务流程，降低运营成本。通过合理安排拍摄计划、提高器材使用效率、优化人员配置等方式，降低营业成本。加强对销售费用和管理费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理支出。合理安排资金，降低财务费用。优化资金结构，减少资金闲置，降低资金成本。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理公司购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司业务需要和财务预算。购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、型号、价格、质量标准等条款，确保合同合法有效。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧管理公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提准确无误。对已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。4.固定资产清查与处置管理公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务申报应准确、完整、及时，不得漏报、错报、迟报。定期对税务申报数据进行核对，确保申报数据与财务数据一致。2.税务筹划管理公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务风险进行排查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对重大税务事项应进行专项评估，制定应对措施，防范税务风险。九、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后进行。剩余利润再根据公司发展需要和股东决议进行分配。2.利润分配顺序首先，弥补公司以前年度亏损。其次，提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的一定比例后可不再提取。最后，根据股东决议进行利润分配。利润分配方式包括现金分红、转增股本等。3.利润分配决策程序公司董事会应根据公司经营情况和发展战略，提出利润分配预案。利润分配预案应提交股东大会审议通过后实施。公司应按照股东大会决议及时进行利润分配，确保股东权益得到保障。十、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高财务管理效率，促进公司经营目标实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和业务流程。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限。加强财务审批流程控制，严格执行授权审批制度，确保财务支出合规、合理。强化财务风险管理，建立风险预警机制，及时发现和处理潜在风险。加强内部审计监督，定期对公司财务活动进行审计检查，发现问题及时整改。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等。所有与公司财务活动相关的文件和资料均属于财务档案管理范围。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案安全、完整。3.财务档案保管期限财务档案保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年；财务报表等保管期限为10年；其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应填