供排水公司财务制度

PAGE供排水公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范供排水公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为供排水业务的持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于供排水公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现重大差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、保管和归档。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。3.财务主管职责组织领导财务部门的工作，制定财务管理制度和流程。审核财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。三、会计核算（一）会计政策1.公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策，确保财务信息的可比性和一致性。2.根据公司实际情况，确定固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等会计估计。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账。4.期末，根据账簿记录编制财务报表。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和公司管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务主管应对财务报表进行审核，确保报表质量。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据不同方式的特点和成本，选择合适的筹资渠道和方式。3.制定筹资计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资成本等，报公司管理层批准后实施。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行全面预算管理。资金预算应包括年度预算、季度预算和月度预算，并分解到各部门和各项目。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。对于预算外资金支出，应按规定程序审批。3.加强资金支出审批管理，明确审批权限和审批流程。重大资金支出应实行集体决策。4.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金用于供排水设施建设、运营维护、技术改造等方面，确保公司业务的正常开展。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格按照国家有关规定办理现金收付、银行结算等业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到日清月结。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行分析和监控。及时发现资金异常情况，并采取有效措施进行处理。2.加强对资金使用效益的考核，将资金使用效益指标纳入公司绩效考核体系，促进各部门合理使用资金。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，减少坏账损失。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行。对购置的固定资产进行严格的验收，确保资产质量和数量符合要求。2.固定资产折旧按照确定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得的无形资产应按照实际成本计价。对自行开发的无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。2.无形资产摊销按照确定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的受益对象进行核算，正确划分直接成本与间接成本的界限。（二）成本费用项目1.生产成本包括原材料、人工成本、制造费用等，核算供排水生产过程中发生的各项成本。2.管理费用包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。3.销售费用包括公司销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。4.财务费用包括公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算指标，加强对成本费用的日常监控和分析。2.严格控制各项成本费用支出，对超预算的成本费用支出应进行专项分析和审批。3.加强成本费用考核，将成本费用指标纳入公司绩效考核体系，激励各部门降低成本费用。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。2.供排水公司的主营业务收入应根据实际提供的供排水服务数量和单价确认收入。（二）收入核算1.建立收入核算制度，对公司的各项收入进行准确核算。2.及时记录收入发生情况，确保收入数据的真实性和完整性。（三）收入管理1.加强对收费工作的管理，确保收费及时、足额。建立收费台账，定期核对收费情况。2.规范收费标准，严格按照物价部门核定的收费标准收取费用。3.加强对欠费的管理，采取有效措施催收欠费，减少收入损失。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度规定的利润核算方法进行利润核算。2.公司的利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠。3.预算编制应具有前瞻性和可行性，充分考虑各种因素的影响。（二）预算编制内容1.财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算，主要内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.各部门应根据公司总体预算要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案。（三）预算审批与执行1.财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。2.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、利润分配管理制度、财务预算管理制度等。2.明确各部门和各岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（三）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和揭露问题，提出改进建议。3.加强对内部审计发现问题的整改落实，确保审计工作取得实效。十一、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、收益分配风险等。3.分析风险产生的原因，评估风险可能带来的影响，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对筹资风险的管理，合理控制筹资规模和筹资成本，优化资本结构。3.加强对投资风险的管理，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资收益。4.加强对资金运营风险的管理，优化资金配置，提高资金使用效率，防范资金链断裂风险。5.加强对收益分配风险的管理，合理确定利润分配政策，兼顾公司发展和股东利益。十二、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立完善的财务信息系统，实现财务核算、财务管理、财务决策等功能的信息化。2.财务信息系统应具备数据录入、存储、查询、分析、输出等功能，满足公司财务管理的需要。（二）财务信息安全管理1.加强财务信息安全管理，采取有效的安全防护措施，防止财务信息泄露、篡改等。2.对财务信息系统的用户进行权限管理，确保不同用户只能访问其授权范围内的信息。3.定期对财务信息系统进行备份，防止数据丢失。（三）财务信息披露1.按照国家有关规定和公司信息披露制度，定期对外披露公司财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露重要信息。十三、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务资料、合同协议等与财务活动有关的文件和资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案的系统性和完整性。2.建立财务档案保管制度，指定专人负责保管财务档案。财务档案应妥善保管，防止损坏、丢失。（三）档案查阅与借阅1.严格财务档案查阅与借阅手续，未经批准，任何人不得查阅或借阅财务档案