经营饭店财务制度管理

PAGE经营饭店财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范饭店的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障饭店的稳健运营，实现饭店的经营目标。（二）适用范围本制度适用于饭店内部各部门及全体员工，涵盖饭店经营活动中的各项财务收支、资产核算、成本控制等相关事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务数据应如实反映饭店的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算要准确无误，确保各项数据的精确性。4.完整性原则：全面涵盖饭店所有财务事项，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责饭店财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。2.制定和执行饭店财务管理制度，规范财务操作流程。3.进行财务预算编制、执行与监控，为饭店经营决策提供财务支持。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全与高效运作。5.开展成本控制与分析，降低经营成本，提高经济效益。6.参与饭店重大经济决策，提供财务评估和建议。7.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务负担。8.保管财务档案，确保档案的完整与安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算与报表编制，审核财务报表的准确性。参与饭店经营决策，提供财务分析和建议。管理财务人员，组织业务培训，提高团队素质。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计负责日常财务核算工作，登记账簿，编制记账凭证。进行成本核算与分析，提供成本控制数据。协助编制财务报表，核对账目，确保数据准确。负责财务档案的整理与保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计进行资金核对工作。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算。2.遵循借贷记账法进行账务处理，确保记账平衡。3.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和账簿。（二）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，并经会计主管审核签字。3.账簿应定期打印，保证账账相符、账实相符。4.财务人员应妥善保管会计凭证和账簿，不得擅自销毁。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。3.报表编制完成后，应经财务经理审核签字，加盖饭店公章后报送相关部门和外部机构。四、资金管理（一）资金筹集1.根据饭店经营需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东出资等。2.办理资金筹集手续时，应确保资料齐全、程序合规。3.对筹集资金进行专项管理，确保资金按规定用途使用。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。3.加强资金支付管理，确保支付凭证真实、合法、有效。4.使用支票、汇票等支付工具时，应严格遵守相关规定，确保资金安全。（三）资金结算1.规范现金结算范围，严格控制现金库存限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目。3.及时办理资金结算业务，确保资金收付及时、准确。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行分析，发现问题及时采取措施解决。3.防范资金风险，确保饭店资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括食品成本率、饮品成本率、客房用品成本率等。2.营业费用：涵盖销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确控制目标。2.加强采购管理，降低采购成本。3.优化库存管理，减少库存积压和浪费。4.控制人工成本，合理安排人员，提高工作效率。5.严格费用审批，杜绝不合理开支。（三）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，准确计算营业成本。2.对各项费用进行明细核算，确保费用归集准确。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照饭店提供的商品或服务的实际完成情况确认收入。2.对于预收账款，在相关商品或服务提供后确认收入。（二）收入核算1.分别核算客房收入、餐饮收入、会议收入等各类收入。2.准确记录收入来源和金额，确保收入数据真实可靠。3.及时核对收入账目，发现差异及时查明原因并处理。（三）收入管理措施1.加强销售管理，提高客房出租率和餐饮上座率。2.规范收费标准，杜绝乱收费现象。3.建立客户信用管理制度，防范应收账款风险。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.符合固定资产标准的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.按照资产性质和用途进行分类管理。（二）固定资产购置1.编制固定资产购置预算，经审批后实施。2.采购固定资产时，应遵循招标采购等相关规定，确保资产质量和价格合理。3.办理固定资产验收手续，确保资产数量、质量与合同一致。（三）固定资产折旧1.按照规定的折旧方法计提折旧，确保折旧计算准确。2.定期核对固定资产折旧账目，保证折旧计提的一致性。（四）固定资产处置1.制定固定资产处置制度，明确处置流程和审批权限。2.对闲置、报废等固定资产进行及时处置，确保资产安全和有效利用。3.处置固定资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按时办理税务登记，确保税务信息准确。2.按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。3.如实填报纳税申报表，提供准确的税务资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务负担。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，确保税务事项处理合规。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.防范财务风险，确保饭店资产安全。3.提高财务管理效率，促进饭店经营目标实现。（二）内部控制制度1.建立岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。2.实行授权审批制度，规范审批流程和权限。3.加强财务印章、票据管理，防止舞弊行为。4.定期进行内部审计，监督财务制度执行情况。（三）内部审计1.制定内部审计计划，定期对财务收支、内部控制等进行审计。2.审计人员应具备专业资质和独立性，确保审计工作客观公正。3.对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况。十、财务档案管理（一）档案分类与归档1.将财务凭证、账簿、报表、合同等资料进行分类整理。2.按照规定的归档方法进行装订、编号，确保档案整齐有序。（二）档案保管1.设立专门的档案保管场所，确保档案安全。2.规定档案保管期限，定期对档案进行检查和维护