星空影城财务制度

PAGE星空影城财务制度一、总则（一）目的为了规范星空影城的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障影城的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合影城实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于星空影城及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映影城的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖影城财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时处理财务事务，提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责影城的财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务部配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）岗位职责1.财务经理负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务预算、决算的编制和执行，对影城的财务状况进行分析和评估。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。监督财务人员的工作，对财务人员进行绩效考核。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确地反映影城的财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合影城实际情况，确定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和影城业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理程序1.影城各项经济业务应及时取得或填制原始凭证，并经审核无误后，据以编制记账凭证。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保摘要清晰、科目准确、金额无误。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应定期核对，保证账账相符、账实相符。4.期末，按照会计制度的规定进行结账和编制财务报表。财务报表应经财务经理审核后对外报送。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，能够反映影城的财务状况和经营成果。2.财务报告应经财务经理审核后，报影城管理层和相关部门。对于年度财务报告，还应按照规定进行审计。3.定期对财务报告进行分析，为影城管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部应组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑影城的战略目标、经营计划和市场环境。2.各部门应根据本部门的业务情况，编制详细的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算草案应经部门负责人审核后报财务部。3.财务部对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制影城年度财务预算草案。年度财务预算草案应经财务经理审核后，报影城管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是影城年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，并采取有效措施进行调整。3.各部门应定期向财务部报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额。预算调整申请应经部门负责人审核后报财务部。3.财务部对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见。预算调整申请经财务经理审核后，报影城管理层审批。4.经批准的预算调整应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算和会计核算。五、收入管理（一）票房收入1.影城应建立完善的票房管理制度，确保票房收入的准确记录和安全保管。2.售票员应按照规定的票价售票，不得擅自更改票价。售票时应开具正规发票，发票内容应真实、准确、完整。3.每日营业结束后，售票员应将当日售票情况与系统记录进行核对，确保售票金额与系统记录一致。核对无误后，将售票款及时缴存银行，并编制票房日报表报财务部。4.财务部应定期对票房收入进行核对和分析，确保票房收入的真实性和准确性。（二）卖品收入1.影城应加强卖品管理，合理定价，确保卖品收入的稳定增长。2.卖品部应建立库存管理制度，定期盘点库存，确保库存数量准确。3.卖品销售时应开具正规发票，发票内容应真实、准确、完整。每日营业结束后，卖品部应将当日卖品销售情况与系统记录进行核对，确保销售金额与系统记录一致。核对无误后，将卖品款及时缴存银行，并编制卖品日报表报财务部。4.财务部应定期对卖品收入进行核对和分析，确保卖品收入的真实性和准确性。（三）其他收入1.影城的其他收入包括场地租赁收入、广告收入等。其他收入应按照规定的标准和程序收取，并开具正规发票。2.财务部应建立其他收入台账，详细记录各项其他收入的收取情况。定期对其他收入进行核对和分析，确保其他收入的真实性和准确性。六、成本费用管理（一）成本管理1.影城的成本主要包括影片采购成本、场地租金、设备折旧、人员工资等。2.财务部应建立成本管理制度，加强成本核算和控制。定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.影片采购应根据市场需求和影城实际情况，合理选择影片，降低采购成本。场地租金应通过谈判等方式争取优惠价格。设备折旧应按照规定的折旧方法计提，确保设备资产的合理损耗。人员工资应根据岗位要求和绩效考核结果进行合理分配。（二）费用管理1.影城的费用主要包括办公费用、差旅费、业务招待费等。2.财务部应建立费用报销制度，明确费用报销的标准和程序。费用报销应严格按照规定的标准执行，不得超标准报销。3.办公费用应按照实际发生额进行报销，严格控制办公用品的采购和使用。差旅费应按照规定的标准报销，严格审批出差申请和报销凭证。业务招待费应按照规定的限额报销，严格控制招待标准和范围。4.财务部应定期对费用进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。每日对现金进行盘点，做到日清月结。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。定期与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的资金收付，确保资金安全。对于大额资金的收付，应经财务经理批准。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置根据影城经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合影城实际需求。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理。购置的固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，确保固定资产价值的合理损耗。定期对固定资产折旧进行核对和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产购置影城的无形资产主要包括电影版权等。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合影城经营需要。无形资产购置应取得合法有效的发票和相关凭证，按照规定的方法进行计价。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，确保无形资产价值的合理损耗。定期对无形资产摊销进行核对和分析，确保摊销计提的准确性。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限进行纳税申报和缴纳税款。（二）纳税申报1.财务部应按照税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，并按时进行纳税申报。纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料。2.定期对纳税申报情况进行核对和分析，确保纳税申报的准确性。对于发现的问题，应及时进行调整和处理。（三）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。缴纳税款应通过合法合规的渠道进行，确保税款安全。2.定期对税款缴纳情况进行核对和分析，确保税款缴纳的准确性。对于逾期未缴纳的税款，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对税务政策进行研究和分析，及时掌握税收法律法规的变化。2.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务顾问，确保税务处理合法合规。九、财务监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对影城的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。审计报告应客观、公正、准确，提出审计意见和建议。3.对于内部审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（二）财务检查1.财务部应定期对各部门的财务收支