集装箱厂财务制度

PAGE集装箱厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集装箱厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高经济效益，保障公司的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于集装箱厂内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行操作。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行财务预算，监控预算执行情况。3.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常周转。4.进行成本核算与控制，提出降低成本的措施和建议。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。6.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。7.管理财务档案，保证档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确性和及时性。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，协助领导进行财务决策。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各类费用的审核与报销，确保费用支出符合公司规定。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。对财务数据进行整理和分析，为财务决策提供支持。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保现金及银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责员工工资、奖金等的发放工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.遵守财务纪律，严格执行财务制度，不得违规操作。4.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和集装箱厂的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策依据。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等。资金筹集计划应报公司管理层审批后执行。3.对资金筹集的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低筹资成本，控制筹资风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强资金预算管理，定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。4.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用的安全和有效。（三）资金结算1.严格按照国家有关结算制度和公司规定办理资金结算业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.规范支票、汇票、本票等票据的使用，严格票据的签发、背书、承兑等手续，防止票据风险。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金的流动情况，及时发现异常资金变动。2.定期对资金使用情况进行内部审计，检查资金使用的合规性和效益性。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，防范金融风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.成本费用核算应与生产经营活动相匹配，准确反映产品或服务的成本构成。（二）成本费用项目分类1.直接材料成本：指构成集装箱产品实体的各种原材料、零部件等的成本。2.直接人工成本：指直接从事集装箱生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为组织和管理集装箱生产而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、设备维护费等。4.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资等。5.销售费用：指公司为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、运输费、销售佣金等。（三）成本费用核算方法1.采用品种法进行成本核算，以集装箱产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用。2.对于直接材料成本，根据领料单等原始凭证进行核算；对于直接人工成本，根据考勤记录和工资结算单进行核算；对于制造费用，按照一定的分配标准分配计入产品成本。3.成本核算应及时、准确，定期编制成本报表，反映产品成本的构成和变动情况。（四）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各产品。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.根据固定资产的性质和用途，将其分为以下几类：房屋及建筑物：指公司拥有的办公用房、生产车间、仓库等建筑物。机器设备：指用于集装箱生产的各类机械设备，如焊接设备、切割设备等。运输设备：指公司用于运输货物的车辆等。电子设备：指公司使用的计算机、打印机、复印机等电子设备。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等。2.固定资产购置申请经部门负责人审核、财务经理审批后，报公司管理层批准。3.固定资产购置应按照公司采购制度进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。4.购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.根据固定资产的类别和预计使用年限，确定各类固定资产的折旧年限和折旧率。折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。2.固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行审批后进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。处置价格应合理、公正，不得低于评估价值。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、应收账款管理制度（一）应收账款管理原则1.加强应收账款的管理，确保公司资金及时回笼，降低坏账风险。2.遵循权责发生制原则，对应收账款进行准确核算和管理。（二）应收账款的确认与核算1.销售部门在销售货物或提供劳务后，应及时开具发票，并将发票副本及相关销售合同等资料传递给财务部门。2.财务部门根据销售发票和相关资料，确认应收账款，并进行账务处理。应收账款应按照客户名称进行明细核算。3.定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。（三）应收账款的催收1.销售部门负责应收账款的催收工作，应建立应收账款催收台账，记录每笔应收账款的催收情况。2.对于逾期应收账款，销售部门应及时与客户沟通，了解客户的付款困难和原因，采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收等。3.财务部门应协助销售部门进行应收账款的催收工作，提供必要的财务信息和支持。（四）坏账准备计提与核销1.按照谨慎性原则，定期对应收账款计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应符合国家有关规定，并经公司管理层批准。2.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批后予以核销。核销后的应收账款应进行备查登记，如有收回，应及时入账。八、税务管理制度（一）税务管理职责1.财务部门负责公司的税务管理工作，包括税务申报、缴纳、税务筹划等。2.及时了解国家税收政策法规的变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。2.准确计算应纳税额，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。3.建立税务申报和缴纳记录台账，记录税务申报和缴纳的时间、金额、税种等信息。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司的经营特点和财务状况，制定合理的筹划方案。2.关注税收优惠政策，及时享受国家给予的税收优惠，减少公司税收支出。（四）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务纠纷。九、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度整理归档。2.财务档案应分类存放，建立档案索引，便于查找和使用。3.档案管理人员应定期对财务档案进行检查和核对，确保档案的完整性和安全性。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年。2.财务报表、税务资料等其他财务档案的保管期限根据国家有关规定执行。3.保管期限届满的财务档案，应按照规定的程序进行销毁。销毁前应编制销毁清单，经财务经理批准后进行销毁。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。查阅人员不得擅自复印、拍照、涂改财务档案