集团公司财务制度管理

PAGE集团公司财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团公司及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于集团公司总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖集团公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。3.规范性原则：明确各项财务工作的流程和标准，确保财务管理工作有序进行。4.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重提高资金使用效益，优化资源配置。二、财务管理体制（一）财务组织架构1.集团公司设立独立的财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。财务管理部门应配备具备专业知识和丰富经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.各下属公司应根据自身规模和业务特点，设立相应的财务机构或配备专职财务人员，并接受集团公司财务管理部门的指导和监督。（二）职责分工1.集团公司财务管理部门职责制定和完善集团公司财务管理制度和流程。组织编制集团公司年度财务预算，并监督执行。负责集团公司资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用。组织开展财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责集团公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供财务分析和风险评估。对下属公司财务工作进行指导、监督和检查，定期开展财务审计和内部考核。配合外部审计机构、税务机关等相关部门的工作，及时提供财务资料和信息。2.下属公司财务机构职责贯彻执行集团公司财务管理制度和要求。负责本公司财务预算的编制、执行和控制，定期向集团公司上报预算执行情况。组织本公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务收支情况，按时编制财务报表并上报集团公司。加强本公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。负责本公司成本费用核算和控制，严格执行成本费用开支标准，降低经营成本。做好本公司资产管理工作，定期进行资产盘点，保证资产安全完整。配合集团公司开展财务审计和内部考核工作，及时整改存在的问题。负责与当地税务机关沟通协调，依法纳税，做好税务筹划工作。三、预算管理（一）预算编制1.集团公司实行年度预算管理制度。每年第四季度，各下属公司应根据集团公司的战略规划和经营目标，结合本公司实际情况，编制下一年度财务预算草案，并上报集团公司财务管理部门。2.集团公司财务管理部门对各下属公司上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团公司整体发展规划，编制集团公司年度财务预算草案，提交集团公司管理层审议。3.年度财务预算草案经集团公司管理层审议通过后，报集团公司董事会批准。（二）预算执行1.各下属公司应严格按照按照执行经批准的年度财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.集团公司财务管理部门负责对各下属公司预算执行情况进行跟踪和监控，定期分析预算执行差异原因，及时发现问题并提出改进措施。3.各下属公司应建立预算执行情况报告制度，每月向集团公司上报预算执行情况分析报告，每季度进行一次全面的预算执行情况总结分析。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各下属公司应及时提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响。2.集团公司财务管理部门对各下属公司的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报集团公司管理层审批。3.预算调整申请经集团公司管理层审批通过后，各下属公司应按照调整后的预算执行。四、资金管理（一）资金筹集1.集团公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.集团公司在进行股权融资时，应按照国家法律法规和相关政策要求，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。3.在进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。4.鼓励各下属公司通过内部积累、盘活资产等方式进行内部融资，提高资金使用效率。（二）资金使用1.集团公司实行资金集中管理制度，各下属公司的资金应纳入集团公司资金管理体系，由集团公司统一调配和使用。2.各下属公司应根据生产经营需要，合理编制资金使用计划，并上报集团公司财务管理部门审核。集团公司财务管理部门根据资金状况和整体资金安排，对各下属公司的资金使用计划进行审批。3.资金使用应严格按照审批后的计划执行，确保资金专款专用，不得擅自改变资金用途。4.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批程序。所有资金支付必须经过授权审批，确保支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.集团公司统一规范资金结算方式，积极推广使用电子支付系统，提高资金结算效率和安全性。2.各下属公司应按照集团公司规定的结算方式进行资金结算，确保资金及时到账和准确记录。3.加强资金结算账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。严禁出租出借银行账户，防止资金风险。（四）资金监控1.集团公司财务管理部门应建立健全资金监控体系，实时监控各下属公司的资金流动情况，及时发现和预警资金风险。2.定期对各下属公司的资金状况进行分析和评估，检查资金使用的合理性和效益性，提出改进建议和措施。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金动态和金融政策变化，为公司资金管理提供决策支持。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金收支安全。现金库存限额应根据公司实际情况合理确定，并严格控制在限额范围内。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。加强应收账款的日常核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，控制应收账款风险。对于逾期应收账款，应及时采取催收措施，必要时通过法律手段维护公司权益。3.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货核算，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置各下属公司应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，并报集团公司财务管理部门审核。集团公司财务管理部门根据公司整体发展规划和资金状况，对固定资产购置计划进行审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，准确记录固定资产折旧情况，确保成本费用核算的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产取得集团公司应加强无形资产的管理，规范无形资产的取得、计价、摊销等行为。无形资产取得方式包括外购（如专利、商标、著作权等）、自行研发等。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款计价；对于自行研发的无形资产，应按照相关会计准则的规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期计提无形资产摊销，准确记录无形资产摊销情况，确保成本费用核算的准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.各下属公司应按照国家有关成本费用核算的规定和公司财务制度，建立健全成本费用核算体系，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用控制1.集团公司实行成本费用控制制度，各下属公司应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和经营管理费用。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，各下属公司应每月对成本费用情况进行分析，找出成本费用变动原因和存在的问题，并提出改进措施和建议。2.集团公司财务管理部门应定期对各下属公司的成本费用分析报告进行汇总和分析，为公司管理层提供决策支持。七、收入与利润管理（一）收入管理1.集团公司及各下属公司应按照国家有关法律法规和财务制度，准确核算各项收入，确保收入的真实性、完整性和及时性。2.加强收入合同管理，对销售合同、服务合同等进行严格审核，明确收入确认原则和条件，防止收入确认风险。3.建立收入分析制度，定期对收入情况进行分析，了解收入结构和变化趋势，为公司经营决策提供依据。（二）利润管理1.集团公司及各下属公司应按照国家有关法律法规和财务制度，正确计算和分配利润。2.严格按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，确保利润分配的合规性。3.加强利润分析和考核，定期对利润情况进行分析，考核各下属公司的盈利能力和经营业绩，促进公司提高经济效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.集团公司及各下属公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。3.集团公司应定期收集、汇总各下属公司的财务报告，并进行合并编制集团公司合并财务报告。（二）财务分析1.集团公司财务管理部门应定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，揭示公司存在问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供有力支持。九、财务监督与审计（一）内部监督1.集团公司建立健全内部财务监督制度，加强对各下属公司财务工作的日常监督和检查。2.各下属公司应定期开展内部财务自查工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.集团公司财务管理部门应定期对各下属公司进行财务检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金管理安全性、资产管理规范性等。（二）内部审计1.集团公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对各下属公司进行内部审计。2.内部审计工作应遵循独立性、客观性、公正性原则，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落