直营加盟财务制度

PAGE直营加盟财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司直营及加盟业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司业务健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及旗下所有直营门店和加盟门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。准确性原则：财务核算应准确反映直营及加盟业务的经济活动。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供依据。统一性原则：全公司实行统一的财务政策、核算方法和财务报告体系。二、会计核算1.会计科目设置根据直营及加盟业务特点，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。在不违反会计准则的前提下，可根据实际情况进行适当调整。2.记账方法采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础确认收入和费用。3.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映公司直营及加盟业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。季度末和年末编制合并财务报表，汇总反映公司整体财务状况和经营成果。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。三、资金管理1.资金预算直营及加盟门店应根据业务发展计划，编制年度、季度和月度资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。资金收入预算应涵盖销售收入、加盟费收入、保证金收入等；资金支出预算应包括采购支出、租金、员工薪酬、水电费等各项费用。总部对各门店的资金预算进行审核、汇总，形成公司整体资金预算，并监督预算执行情况。2.资金筹集根据公司业务发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。在筹集资金过程中，应遵循成本效益原则，优化资金结构，降低资金成本。3.资金使用严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。加强资金支出审批管理，明确审批流程和审批权限。一般支出由门店负责人审核，重大支出需报总部审批。建立资金使用跟踪机制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算规范直营及加盟门店的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、电子支付结算等。加强银行账户管理，严格执行银行账户开立、变更、撤销等审批程序。定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于加盟店的加盟费、保证金等款项，应及时足额收取，并按照规定进行账务处理。四、收入管理1.销售收入直营门店的销售收入应按照实际销售金额确认，销售价格应符合公司定价政策。加盟门店的销售收入由总部统一核算，根据加盟合同约定的分成方式进行结算。加强销售合同管理，明确销售条款、收款方式、交货时间等内容，确保销售收入的真实性和完整性。建立销售台账，详细记录销售业务的发生时间、客户名称、销售产品或服务、销售金额、收款情况等信息。2.加盟费收入加盟费收入应在加盟合同签订且公司履行相关义务后确认收入。按照加盟合同约定的金额和收款方式收取加盟费，并及时入账。对于加盟费的退还或减免，应按照合同约定和公司规定进行审批和账务处理。3.保证金收入收取加盟店的保证金应作为其他应付款核算，在加盟合同期满或加盟店按照合同约定履行义务后，根据合同约定退还保证金。加强保证金管理，确保保证金的安全和及时退还。五、成本费用管理1.成本核算直营门店的成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。应按照实际发生额进行核算，并采用适当的成本核算方法，如先进先出法、加权平均法等，计算商品销售成本。加盟门店的成本由总部统一核算，包括商品配送成本、运营支持成本等。总部应合理分摊各项成本，确保成本核算的准确性。建立成本核算台账，详细记录成本的发生情况，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用管理费用分为固定费用和变动费用。固定费用包括租金、员工薪酬、折旧费等；变动费用包括水电费、差旅费、业务招待费等。制定费用标准和审批流程，严格控制费用支出。各门店应按照费用标准合理开支费用，对于超标准的费用支出，需报总部审批。加强费用报销管理，规范报销凭证，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。定期对费用进行分析，评估费用支出的效益，及时调整费用管理策略。六、固定资产管理1.固定资产购置直营及加盟门店根据业务需要购置固定资产，应编制固定资产购置计划，报总部审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。购置固定资产时，应按照规定签订采购合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、付款方式等条款。2.固定资产核算固定资产按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。采用年限平均法计提折旧，折旧年限和折旧方法应符合国家有关规定和公司财务政策。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧情况、使用部门、存放地点等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应报总部审批，按照规定的程序进行处理。固定资产处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。七、存货管理1.存货采购直营及加盟门店应根据销售情况和库存状况，合理编制存货采购计划，报总部审批。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。进行采购时，应严格按照合同约定的价格、数量、交货时间等条款执行。加强采购过程中的监督和管理，防止采购舞弊行为的发生。2.存货核算存货按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。采用永续盘存制进行存货核算，定期对存货进行盘点，确保账实相符。建立存货台账，详细记录存货的出入库情况、结存数量、金额等信息。3.存货盘点每月末或季末，各门店应对存货进行实地盘点。盘点结果与存货台账进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定的程序进行审批和账务处理。盘盈的存货冲减管理费用；盘亏的存货，属于正常损耗的，计入管理费用，属于非正常损失的，计入营业外支出，并追究相关责任人的责任。八、税务管理1.税务登记与申报公司总部及各直营、加盟门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按时申报缴纳各项税款。明确税务申报的责任人，确保税务申报的准确性和及时性。对于涉及的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等，应按照规定的税率和计税方法进行计算和申报。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现节税目标。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制。及时关注国家税收政策的变化，评估公司业务活动可能面临的税务风险，并采取有效措施加以防范和控制。对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理的合规性。九、财务内部控制1.岗位设置与职责分工建立健全财务岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。财务岗位一般包括会计、出纳、财务经理等。会计负责财务核算和报表编制；出纳负责资金收付和银行账户管理；财务经理负责财务管理和内部控制等工作。2.授权审批制度制定严格的授权审批制度，明确各类经济业务的审批流程和审批权限。审批流程应包括申请、审核、审批等环节，确保经济业务的合法性、合理性和真实性。对于重大经济业务，如大额资金支出、重大投资决策等，应实行集体决策审批制度。3.财务监督与审计加强财务内部监督，定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和监督。财务人员应相互监督，发现问题及时报告并处理。公司定期聘请外部审计机构对公司财务状况进行审计，确保财务信息的真实性和合规性。审计结果应作为公司改进财务管理工作的重要依据。十、财务档案管理1.档案分类与整理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。应按照档案类别进行分类整理，确保档案的完整性和系统性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，并注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起讫号码等信息；会计账簿应定期打印并装订；财务报表应加盖公章并由相关人员签字。2.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。财务档案的保管期限应符合国家有关规定，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。严格档案借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、复制财务档案。因工作需要查阅档案的，应办理借阅手续，并在规定期限内归还。