天津社工站财务制度

PAGE天津社工站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天津社工站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障社工站各项工作的顺利开展，促进社工事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于天津社工站及其下属各部门、项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖社工站所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的统一。6.公开性原则：定期公开财务信息，接受社会监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置社工站设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为管理层提供财务决策支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与外部财务相关部门的关系，维护社工站良好形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。对财务收支进行审核，确保合规合法。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，结合实际需求编制预算。充分考虑可能影响预算执行的各种因素，提高预算的准确性和可靠性。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算则根据实际执行情况和未来发展需求，对预算进行动态调整。收入预算根据预计的服务收入、捐赠收入、政府补助收入等进行编制；支出预算按照人员经费、业务活动经费、项目经费等分类进行编制。3.编制流程每年末，各部门根据下一年度工作计划和业务需求，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合社工站整体发展战略和财务状况，编制年度预算草案。年度预算草案经站务会议审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。社工站发展战略或工作计划发生重大调整，需要对预算进行相应调整。不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差。2.调整程序由提出调整预算的部门或项目组填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。申请表经部门负责人签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交站务会议审议。站务会议审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层提供决策依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）服务收入1.社工站应按照规定的收费标准和服务项目，向服务对象收取服务费用。2.服务收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.财务部门应加强对服务收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。（二）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等条款。2.对捐赠收入应进行专项核算，专款专用，不得擅自改变捐赠用途。3.及时向捐赠人开具捐赠票据，对捐赠情况进行公开披露，接受社会监督。（三）政府补助收入1.积极争取政府部门的补助资金，按照相关规定和要求，及时足额申报和领取补助款项。2.对政府补助收入应进行单独核算，严格按照规定用途使用，确保专款专用。3.配合政府部门做好补助资金的绩效评价工作。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动经费：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、宣传费、业务招待费等。3.项目经费：用于特定项目的开展，如社区服务项目、关爱弱势群体项目等，应按照项目预算进行支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批流程进行，确保支出合规、合理。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出（超过规定金额）需经站务会议审议通过后，由财务负责人审批。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关发票、收据、审批单等原始凭证。2.财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.报销应严格按照规定的时间和方式进行，不得拖延或违规报销。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得与其他资金混用。2.建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行详细记录。3.项目结束后，应及时对专项资金进行清算，结余资金按照规定处理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理加强对应收账款的核算和管理，定期与债务人核对账目，及时催收欠款。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，报上级主管部门审批。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.对社工站拥有的无形资产，如商标、著作权等，应进行登记和核算。2.无形资产的摊销应按照规定的方法进行，计入当期费用。3.无形资产的转让、出租等处置行为，应按照规定程序办理，取得的收入计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告附注对财务报表中的重要项目和事项进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。财务报告附注应有助于使用者更好地理解财务报表的内容。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面，为管理层提供决策支持。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进社工站财务管理水平的提高。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.内部审计部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。3.接受外部审计、财政、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务