公益性场馆财务制度

PAGE公益性场馆财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公益性场馆的财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障场馆各项公益活动的顺利进行，实现场馆的可持续发展，更好地服务社会公众。（二）适用范围本制度适用于[公益性场馆名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产处置等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，保障捐赠者、使用者等各方的知情权。4.专款专用原则：对于特定用途的资金，如政府专项拨款、捐赠资金等，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现场馆社会效益与经济效益的有机统一。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制年度财务预算和决算报告，定期进行财务分析，为场馆决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，提高资金使用效率。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.配合相关部门做好审计、税务等工作。（二）场馆负责人职责1.对场馆财务管理工作负总责，领导财务部门贯彻执行国家财经法规和本单位财务制度。2.审批重大财务事项，确保财务决策符合场馆发展战略和公益目标。3.监督财务工作的执行情况，对发现的问题及时督促整改。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制、成本控制等工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行财务审批制度，确保各项费用支出合理合规。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末根据场馆发展规划、年度工作计划和上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等内容。3.收入预算应充分考虑场馆的各类收入来源，如门票收入、政府补贴、捐赠收入等，进行合理预测。4.成本费用预算应包括人员费用、运营费用、设备维护费用等，严格控制各项支出。5.资本性支出预算应根据场馆建设、设备更新等实际需求编制。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，提交场馆负责人审核，经场馆管理层会议审议通过后执行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。四、收入管理（一）门票收入1.制定合理的门票价格体系，根据场馆性质、展览内容、演出活动等因素确定不同档次的门票价格。2.加强门票销售管理，规范售票流程，确保门票销售的真实性和准确性。3.及时足额收取门票款项，严禁截留、挪用门票收入。（二）政府补贴收入1.积极争取政府相关部门的补贴资金，按照规定的程序和要求申报补贴项目。2.严格按照补贴资金的使用范围和用途使用资金，确保专款专用。3.定期向政府部门报送补贴资金使用情况报告，接受政府监督。（三）捐赠收入1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠活动合法合规。2.对捐赠收入进行详细记录，开具合法有效的捐赠票据。3.加强对捐赠资金的管理，按照捐赠者意愿或场馆公益目标合理使用捐赠资金，并及时向捐赠者反馈资金使用情况。（四）其他收入1.包括场地租赁收入、广告收入、活动赞助收入等，应按照相关合同约定及时收取款项。2.对其他收入进行分类核算，确保收入来源清晰、准确。五、成本费用管理（一）人员费用1.合理确定人员编制，严格控制人员数量，优化人员结构。2.按照国家有关规定和场馆薪酬制度，核算和发放员工工资、奖金、福利等薪酬待遇。3.加强对人员费用的预算管理，严格控制人员费用增长幅度。（二）运营费用1.包括水电费、物业费、办公费、差旅费等，制定相应的费用标准和报销制度。2.严格审批运营费用支出，确保费用支出合理合规，杜绝浪费现象。3.定期对运营费用进行分析，寻找降低成本的途径和方法。（三）设备维护费用1.建立设备维护档案，制定设备维护计划，定期对场馆设备进行维护保养。2.合理安排设备维护费用，确保设备正常运行，延长设备使用寿命。3.对于重大设备维修和更新项目，应进行可行性研究和论证，严格控制费用支出。（四）成本费用控制措施1.实行成本费用归口管理，明确各部门在成本费用控制中的职责。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。3.加强成本费用分析，及时发现成本费用管理中的问题，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金收支安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。对库存现金进行定期盘点，做到账实相符。2.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作,对逾期账款采取有效措施进行催讨。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度。（二）固定资产1.固定资产购置根据场馆发展需要和预算安排，制定固定资产购置计划。按照规定的采购程序进行固定资产采购，确保采购过程公开、公正、透明。对购置的固定资产进行验收，确保资产质量符合要求。2.固定资产折旧按照国家有关规定和场馆财务制度，确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。3.固定资产处置对闲置、报废的固定资产进行清理，按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财务，不得截留、挪用。（三）无形资产1.对场馆拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和管理。2.按照规定进行无形资产摊销，合理确定无形资产的价值损耗。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。2.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定进行账务调整。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映场馆的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.年度财务决算报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等内容。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为场馆管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产运营分析等。3.通过财务分析，发现场馆财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，及时提供相关资料和信息。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对场馆进行年度审计。2.积极配合审计部门的工作，提供审计所需的资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.对审计提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况向相关部门报告。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用适合场馆财务管理需求的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。2.加强对财务软件的操作培训，提高财务人员的信息化应用水平。（二）财务信息安全1.建立财务信息安全管理制度，保障财务信息的安全