建材财务制度

PAGE建材财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护公司合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，包括但不限于采购、销售、生产、仓储等环节涉及的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算应严格按照会计准则和相关规定进行，确保数据准确无误。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项经济业务，提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各期经营成果。6.收支平衡原则：公司应合理安排收支，确保财务状况稳定，实现收支平衡。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.负责公司财务档案管理，确保财务档案的完整和安全。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平和工作效率。审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金管理和税务筹划，确保公司资金安全和合理纳税。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和相关规定进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责公司财务档案管理，整理、装订和保管财务凭证、账簿和报表等资料。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务处理，提供资金相关的财务信息。负责公司工资发放和费用报销等资金支付工作。三、财务核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应符合国家统一的会计制度规定，并按照规定的保管期限妥善保管。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）记账方法公司采用借贷记账法进行记账,以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定和公司内部管理需要，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行核对，财务经理进行审核，确保财务报表的准确性和可靠性。审核无误后的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金分配预算等内容。2.各部门应根据公司年度资金预算和本部门业务计划，编制本部门月度资金预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应根据各部门月度资金预算，结合公司资金状况，编制公司月度资金预算执行计划。3.资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经财务经理审核、总经理批准后进行调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集成本合理，风险可控。3.公司应按照国家法律法规规定，办理资金筹集相关手续，并及时足额筹集资金，满足公司生产经营和发展需要。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用审批应按照公司内部审批流程进行，严禁未经授权的资金支出。2.公司各项费用支出应符合国家法律法规和公司财务制度规定，严格控制费用开支标准。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核、总经理批准后报销。3.公司采购业务应按照采购管理制度进行，采购资金支付应严格审核采购合同、发票、验收单等相关凭证，确保采购资金支付的真实性和合法性。4.公司销售业务应按照销售管理制度进行，销售资金回笼应及时足额，确保公司资金周转顺畅。财务部门应加强对销售资金回笼的监控，及时与销售部门沟通协调，督促客户按时付款。（四）资金安全管理1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施，确保资金安全。2.出纳人员应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库，确保库存现金安全。3.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.公司应加强对资金风险的监控和预警，及时发现和化解资金风险。如发现资金风险，应立即采取措施进行处理，并及时向公司领导报告。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务部门审核、总经理批准后进行购置。2.固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产购置到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。验收合格后，使用部门应填写固定资产验收单，财务部门凭验收单进行账务处理。（三）固定资产折旧与摊销1.公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产类别和国家相关规定确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。折旧计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。3.公司无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用科目。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照公司内部审批流程进行，经相关部门审核、财务部门审核、总经理批准后进行处置。2.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。3.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循合法性、合理性、准确性原则，确保成本费用数据真实可靠。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等类别。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等，应按照产品品种或批次进行归集和分配，计算产品生产成本。3.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用支出，包括广告费宣传费、运输费、装卸费、包装费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用支出，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制与分析1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理，严格控制成本费用开支。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应定期对各部门成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进建议。3.公司应定期进行成本费用分析，通过比较分析、趋势分析等方法，揭示成本费用变动原因和规律，为公司成本费用控制和决策提供依据。七财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，签字确认。4.总经理对报销事项进行最终审批，签字确认。5.报销人持审批通过的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务部门审核无误后支付报销款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和到货情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息，并签字确认。2.采购部门负责人对采购事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对付款申请的合法性、合规性、准确性进行审核，签字确认。4.总经理对付款事项进行最终审批，签字确认。5.财务部门根据审批通过的付款申请单，办理付款手续。（三）资金借款审批流程1.借款人填写资金借款申请单，注明借款事由、金额、借款期限等信息，并签字确认。2.借款人所在部门负责人对借款事项的必要性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对借款申请的合法性、合规性、风险评估等进行审核，签字确认。4.总经理对借款事项进行最终审批，签字确认。5.财务部门根据审批通过的资金借款申请单，办理借款手续。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。2.财务部门应每月按时进行税务申报，确保纳税申报数据准确无误。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。3.公司应按照规定的纳税期限缴纳税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划与风险管理1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本，提高公司经济效益。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。2.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别和评估税务风险。对可能存在的税务风险，应制定相应的应对措施，防范税务风险的发生。3.财务部门应定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。对重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和准确性。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订，确保财务资料的完整性和规范性。2.财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，妥善保管。档案柜应设置明显的标识，便于查找和管理。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行，一般分为永久保管和定期保管两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、损毁、抽