领导与公司财务制度

PAGE领导与公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有财务活动，包括但不限于预算编制、资金管理、成本控制、财务核算、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角，各项财务事项均有章可循。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。5.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确，避免职责不清导致的管理混乱。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备：配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，认真履行职责，确保财务工作的准确性和规范性。具体职责包括但不限于财务核算、资金管理、财务分析、财务监督等。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标以及上一年度财务预算执行情况，结合市场环境和公司实际情况，编制年度财务预算。2.编制流程下达预算编制通知：公司财务管理部门在每年规定时间向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总形成公司年度财务预算草案。预算草案审议与调整：公司管理层对年度财务预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成正式的年度财务预算方案。预算方案批准与下达：年度财务预算方案经公司董事会批准后，由财务管理部门下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照下达的年度财务预算执行，确保各项预算指标的完成。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算监控：财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决。对于预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一的，可以申请预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立或需要对预算进行重大调整的；公司战略规划、经营目标发生重大调整，需要对预算进行相应调整的；市场环境发生重大变化，对公司经营产生重大影响，需要对预算进行调整的；其他不可预见的因素，导致预算执行结果与预算目标出现重大偏差，需要对预算进行调整的。2.调整程序部门申请：预算执行部门根据实际情况，填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提交至财务管理部门。财务管理部门审核：财务管理部门对预算调整申请表进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。管理层审批：经财务管理部门审核通过的预算调整申请，报公司管理层审批。管理层根据公司实际情况和发展战略，对预算调整申请进行审批。调整执行：预算调整申请经公司管理层批准后，由财务管理部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。2.考核周期：预算考核周期为一个会计年度。3.考核程序数据收集：财务管理部门在每年年末收集各部门预算执行数据，进行整理和分析。指标计算：根据收集的数据，计算各部门的预算考核指标得分。考核评价：财务管理部门根据预算考核指标得分，对各部门预算执行情况进行评价，并形成考核报告。结果应用：将预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：公司资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，降低资金成本，防范财务风险。2.筹集方式：公司资金筹集方式主要包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障；债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。3.筹集审批：公司筹集资金应按照规定的程序进行审批。重大资金筹集事项应提交公司董事会或股东大会审议通过后方可实施。（二）资金使用1.资金支付审批：公司各项资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金支付合法、合规、合理。资金支付审批流程如下：业务部门申请：业务部门根据业务需要，填写资金支付申请表，详细说明支付事由、支付金额、支付对象等，并提交相关证明材料。部门负责人审核：业务部门负责人对资金支付申请表进行审核，确认业务的真实性和必要性，并签署审核意见。财务部门审核：财务管理部门对资金支付申请表及相关证明材料进行审核，重点审核支付金额是否符合预算、支付对象是否合法合规、支付方式是否合理等，并签署审核意见。管理层审批：经财务部门审核通过的资金支付申请，报公司管理层审批。管理层根据公司实际情况和资金状况，对资金支付申请进行审批。支付执行：资金支付申请经公司管理层批准后，由财务管理部门按照审批意见进行支付操作。2.资金使用范围：公司资金应主要用于公司日常经营活动、投资项目、偿还债务等方面，不得用于与公司经营无关的支出。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存放安全、使用安全。严格执行资金保管、使用、核算等制度，定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。（三）资金结算1.结算方式：公司资金结算方式主要包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。根据业务特点和实际需要，合理选择结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。2.结算流程：公司资金结算应按照规定的流程进行，确保结算业务的规范操作。具体结算流程如下：业务部门提交结算申请：业务部门根据业务发生情况，填写资金结算申请表，详细说明结算事由、结算金额、结算方式等，并提交相关证明材料。财务部门审核：财务管理部门对资金结算申请表及相关证明材料进行审核，重点审核结算金额是否准确、结算方式是否符合规定、相关手续是否齐全等，并签署审核意见。结算执行：经财务部门审核通过的资金结算申请，由财务管理部门按照审批意见进行结算操作。（四）资金内部控制1.岗位分离：建立资金业务岗位分离制度，明确各岗位的职责和权限，确保资金业务不相容岗位相互分离、相互制约。资金业务不相容岗位主要包括资金支付审批与执行、资金保管与盘点、资金核算与监督等。2.授权审批：明确资金业务的授权审批制度，规定不同金额、不同性质资金业务的审批权限和审批程序。严禁未经授权的资金支付行为。3.监督检查：加强对资金业务的监督检查，定期对资金业务进行内部审计和风险评估，及时发现和纠正资金业务中的违规行为和风险隐患。四、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则：公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等，确保成本费用核算准确、合理。2.核算方法：根据公司业务特点和成本费用性质，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更的，应按照规定的程序进行审批，并在财务报告中予以说明。3.核算流程费用归集：各部门按照成本费用核算对象，对发生的各项费用进行归集和记录。成本计算：财务管理部门根据费用归集情况，按照规定的成本计算方法，计算各项成本费用。成本费用分配：对于共同发生的成本费用，按照合理的分配标准进行分配，计入相关成本费用核算对象。成本费用结转：期末，将本期发生的成本费用按照规定的方法结转至相应的会计科目。（二）成本费用控制1.控制目标：建立成本费用控制目标体系，明确各部门、各业务环节的成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到具体的岗位和个人。2.控制措施预算控制：加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标纳入预算体系，通过预算执行情况的监控和考核，确保成本费用控制目标的实现。定额控制：制定合理的成本费用定额标准，对各项成本费用进行定额控制。定期对成本费用定额标准进行评估和调整，确保定额标准的合理性和有效性。审批控制：严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行严格审核，确保支出合法、合规、合理。分析控制：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节和存在的问题，并采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.分析内容：成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析、成本费用与同行业对比分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，对成本费用进行全面、深入的分析。3.分析报告：定期编制成本费用分析报告，向公司管理层汇报成本费用分析情况和分析结论，并提出改进建议和措施。成本费用分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，为公司决策提供有力支持。五、财务核算管理（一）会计核算基础1.会计政策选择：公司应根据国家法律法规和会计准则的规定，结合公司实际情况，选择合适的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。会计政策一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更的，应按照规定的程序进行审批，并在财务报告中予以说明。2.会计估计：合理进行会计估计，确保会计信息的准确性和可靠性。会计估计应基于客观事实和合理假设，不得随意调整会计估计。如因市场环境、经营情况等发生重大变化，需要调整会计估计的，应按照规定的程序进行审批，并在财务报告中予以说明。（二）会计核算流程1.会计凭证编制：财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和会计制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清晰、科目准确、金额无误，并加盖制单人员、审核人员、记账人员等印章。2.账簿登记：根据记账凭证，按照会计账簿的格式和登记方法，及时、准确地登记各类账簿。账簿登记应做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照会计准则和会计制度的规定编制，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行审核、审批，确保报表质量。（三）财务核算内部控制1.岗位分离：建立财务核算岗位分离制度，明确各岗位的职责和权限，确保财务核算不相容岗位相互分离、相互制约。财务核算不相容岗位主要包括会计凭证编制与审核、账簿登记与核对、财务报表编制与审核等。2.授权审批：明确财务核算业务的授权审批制度，规定不同金额、不同性质财务核算业务的审批权限和审批程序。严禁未经授权的财务核算行为。3.监督检查：加强对财务核算业务的监督检查，定期对财务核算工作进行内部审计和风险评估，及时发现和纠正财务核算中的违规行为和风险隐患。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：公司财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等。财务报告应按照会计准则和会计制度的规定编制，确保报告数据真实、准确、完整。2.报告编制：定期编制财务报告，财务报告编制完成后，应进行审核、审批。审核人员应重点审核报告数据的准确性、报表格式的规范性、附注内容的完整性等；审批人员应根据公司实际情况和发展战略，对财务报告进行审批。3.报告报送：及时将财务报告报送公司管理层、董事会、监事会等相关部门和机构，并按照规定向外部投资者、债权人、监管机构等报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现公司存在的问题和风险，为公司决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.分析报告：定期编制财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析情况和分析结论，并提出改进建议和措施。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，为公司决策提供有力支持。七、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务状况、资金使用情况、成本费用控制情况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：接受外部审计机构、税务机关、监管机构等的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供相关资料和信息。对于外部监督检查提出的意