交通建设工程财务制度

PAGE交通建设工程财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范交通建设工程公司的财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障交通建设工程的顺利开展，实现公司的可持续发展。适用范围本制度适用于本交通建设工程公司及其所属各项目部、分公司等分支机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及行业财务规范，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖交通建设工程财务活动的全过程，包括资金筹集、成本核算、资产管理、收入与利润分配等各个环节，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为公司决策提供可靠的财务信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高公司经济效益。财务机构与人员财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的规划、组织、实施和监督。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，及时发现问题并提出解决方案。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作进行监督和检查。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制资金报表等。资金筹集与管理资金筹集渠道1.自有资金：公司通过自身经营积累形成的资金，包括注册资本、留存收益等。2.银行贷款：向银行等金融机构申请的贷款，用于满足交通建设工程的资金需求。3.债券融资：发行企业债券，向社会公众筹集资金。4.其他融资渠道：如引入战略投资者、项目融资等。资金筹集管理1.制定资金筹集计划，根据交通建设工程的进度和资金需求，合理安排筹资规模和筹资时间，确保资金及时足额到位。2.对不同的筹资渠道进行综合评估，选择成本低、风险小的筹资方式。在筹资过程中，严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理手续，确保筹资活动合法合规。3.建立健全筹资风险预警机制，对筹资风险进行实时监控和评估。关注利率、汇率等市场变化因素，及时调整筹资策略，防范筹资风险。资金使用管理1.资金实行集中管理，统一调配使用。公司财务管理部门应根据工程进度和资金需求，合理安排资金支出，确保资金专款专用。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。3.加强资金预算管理，将资金预算纳入公司全面预算管理体系。严格按照预算控制资金支出，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。4.优化资金使用结构，提高资金使用效益。合理安排流动资金和固定资产投资资金，避免资金闲置或浪费。成本费用管理成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。成本费用核算范围1.直接成本：包括工程施工过程中直接耗费的原材料、构配件、周转材料、设备等费用，以及直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴等人工费用。2.间接成本：指为组织和管理工程施工所发生的各项费用，包括项目经理部管理人员工资、奖金、津贴，办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和控制责任，将成本费用控制指标分解到各部门、各项目，实行全员、全过程成本费用控制。2.加强成本费用预算管理，根据交通建设工程的特点和市场价格变化，科学合理地编制成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。加强施工现场管理，减少浪费和损失，节约原材料和能源消耗。4.严格控制间接费用支出，精简管理机构，减少管理人员，降低办公费用、差旅费等间接费用。加强对固定资产的管理，提高固定资产利用率，降低固定资产折旧等费用。5.定期进行成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。通过成本费用分析，总结经验教训，不断完善成本费用管理制度和控制方法。资产管理流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。及时与客户核对账目，跟踪应收账款的回收情况，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、构配件、周转材料、设备等。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货的安全和完整。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。固定资产1.固定资产购置：根据公司发展战略和交通建设工程需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求，且质量可靠、价格合理。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用寿命和使用效率。无形资产1.无形资产确认：公司的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照相关会计准则的规定进行确认和计量，确保无形资产的价值准确反映其实际成本和经济利益。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。收入与利润管理收入管理1.收入确认原则：按照相关会计准则的规定，在交通建设工程已完成合同规定的全部义务，且已满足收入确认条件时，确认工程收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。2.收入核算：建立健全收入核算制度，对工程收入进行明细核算。及时记录和反映工程价款结算情况，确保收入数据的完整和准确。加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性和合法性。3.收入催收：加强对工程价款的催收工作，及时与业主核对账目，按照合同约定的时间和方式收取工程价款。对逾期未收的工程价款，应采取有效措施进行催收，确保公司资金及时回笼。利润管理1.利润核算：按照国家有关法律法规和财务制度的规定，正确计算公司的利润总额和净利润。利润总额包括营业利润、营业外收入和营业外支出；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配：公司的利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。利润分配方案应经公司董事会和股东大会审议通过后实施。3.利润分析：定期对公司的利润情况进行分析，分析利润增减变动的原因，评价公司的盈利能力和经营效益。通过利润分析，发现公司经营管理中存在的问题，为公司决策提供依据，采取有效措施提高公司利润水平。财务报告与分析财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报表附注：对财务报表中的重要项目和事项进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更情况，重大投资、融资活动，关联方交易等。财务报表附注应有助于财务报表使用者更好地理解财务报表的内容。3.财务报告报送：及时将财务报告报送公司管理层、股东、税务机关等相关部门和单位。财务报告应按照规定的格式和要求进行报送，确保报送的及时性和准确性。财务分析1.财务分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过计算和分析这些指标，评价公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供参考。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种财务分析方法，对公司的财务数据进行深入分析。通过与同行业公司进行比较，发现公司的优势和不足；通过对不同时期财务数据的分析，了解公司的发展趋势。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对公司的财务状况和经营成果进行全面、系统的分析和评价。财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应经财务经理审核后报公司管理层。内部控制与监督内部控制制度1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规，资产安全完整，财务信息真实准确，提高公司经营效率和效益。2.内部控制原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，构建科学合理、运行有效的内部控制体系。3.内部控制要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。通过优化内部控制要素，加强内部控制的有效性。内部监督机制1.内部审计：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。2.财务监督：