镇办企业财务制度

PAGE镇办企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范镇办企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，维护镇集体和企业各方的合法权益，促进镇域经济的繁荣。（二）适用范围本制度适用于镇办企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置镇办企业应单独设立财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置会计、出纳、财务主管等岗位，并明确各岗位的职责权限。（二）人员配备与职责1.财务主管全面负责企业的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制工作。参与企业重大经济决策，提供财务支持和建议，确保企业决策的科学性和合理性。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、财政、审计等部门的关系，维护企业的良好形象。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映企业的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期进行财务分析，为企业管理层提供财务信息和决策建议。协助财务主管做好财务预算、税务申报等工作。3.出纳人员负责企业现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据的安全和正确使用。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应根据年度经营目标和发展规划，结合市场形势和企业实际情况，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。首先由各部门根据企业总体目标和本部门业务情况，提出本部门的预算草案；然后由财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出企业年度财务预算草案；最后报企业管理层审议批准后执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门应定期向企业管理层报送预算执行情况分析报告，为企业决策提供依据。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。对于确需调整预算的项目，应按照规定的程序进行审批，确保预算的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或企业内部经营管理需要调整预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报企业管理层审议批准。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等主要指标。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行考核评分，并将考核结果报企业管理层。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道镇办企业的资金筹集渠道主要包括镇财政投入、银行贷款、企业自有资金积累、社会捐赠等。（二）资金筹集管理1.镇财政投入镇财政应按照有关规定和政策，及时、足额地向镇办企业拨付财政资金，并加强对财政资金使用的监督和管理。企业应按照规定的用途使用财政资金，专款专用，不得挪作他用。2.银行贷款企业应根据生产经营需要，合理确定银行贷款规模和期限，优化贷款结构，降低融资成本。申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，确保贷款审批顺利通过。加强贷款资金管理，严格按照贷款合同约定使用贷款资金，按时足额偿还贷款本息，维护企业良好的信用记录。3.自有资金积累企业应加强内部管理，提高经济效益，增加自有资金积累。通过合理控制成本费用、提高产品质量和市场竞争力等方式实现企业盈利，为企业发展提供资金支持。建立健全利润分配制度，合理确定利润分配比例，兼顾企业发展和投资者利益。（三）资金使用管理1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。2.加强资金支付管理，严格按照合同约定和审批程序进行资金支付。支付款项时，应审核相关凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金支付准确无误。3.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并采取措施加以解决。加强资金风险管理，防范资金损失和财务风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理。现金收支应做到日清月结，确保账实相符。定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的账户，防范银行账户风险。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。加强应收账款的催收工作，明确催收责任，采取有效措施，确保应收账款及时足额收回。对于逾期应收账款，应加大催收力度，必要时通过法律手段进行追讨。3.存货企业应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货成本核算，准确计算存货成本，合理确定存货价值。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业实际需求和经济合理性。固定资产购置时，应签订合同，明确双方的权利和义务。财务部门应按照合同约定支付款项，确保固定资产购置资金的安全。2.固定资产折旧企业应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性和合理性。3.固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强固定资产日常管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息，确保固定资产管理的规范化和信息化。（三）无形资产1.无形资产取得企业取得的无形资产，应按照实际成本计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按照依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法取得前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用。企业购入的无形资产，应按照实际支付的价款计价。接受投资取得的无形资产，应按照评估确认或者合同约定的价格计价。2.无形资产摊销企业应按照规定的期限对无形资产进行摊销，摊销方法一般采用直线法。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保无形资产价值的合理分摊。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性和合理性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，受益多的多负担，受益少的少负担。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资、奖金等；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。2.销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员工资、运输费等。3.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。通过制定成本费用定额、标准，严格控制成本费用支出，降低企业生产成本和经营费用。2.加强成本费用的日常管理，严格审核各项成本费用支出，确保成本费用支出的合理性和合法性。对于超预算、超标准的成本费用支出，应严格按照规定的程序进行审批。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中存在的问题和原因，采取有效措施加以改进。通过成本费用分析，为企业降低成本费用、提高经济效益提供决策依据。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算企业的利润总额、净利润等指标。利润总额是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指企业主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税后的余额。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。一般按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，一般为10%。提取任意盈余公积。任意盈余公积由企业根据实际情况自行决定提取比例。向投资者分配利润。企业应按照投资者的出资比例或合同约定，向投资者分配利润。2.企业应建立健全利润分配制度，明确利润分配的程序、方法和比例，确保利润分配的公平、公正、公开。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、完整、准确、及时地反映企业的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经企业财务主管审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。2.财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标和发展能力指标等。偿债能力指标如资产负债率、流动比率、速动比率等；营运能力指标如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力指标如毛利率、净利率、净资产收益率等；发展能力指标如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为企业的经营决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对企业的财务收支、资产状况、成本费用等进行自查，及时发现问题并加以纠正。2.企业内部审计部门应定期对企业的财务活动进行审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务管理制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议。（二）外部监督1.镇财政部门应加强对镇