珠海国企财务制度

PAGE珠海国企财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范珠海国企的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的健康稳定发展，确保国有资产的安全与完整，维护国家和企业的利益。（二）适用范围本制度适用于珠海国企及其所属各部门、各分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，追求企业价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置珠海国企应设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有序进行。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁违规操作财务业务。三、会计核算（一）会计政策与估计1.珠海国企应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计凭证与账簿1.财务人员应按照规定填制和审核会计凭证，确保凭证真实、合法、有效。2.依法设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行全面、系统的会计核算。（三）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应经注册会计师审计，并按规定报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，根据企业发展战略和经营需要，选择合适的筹资渠道，如银行借款、发行债券、股权融资等。2.对筹资活动进行严格的风险评估和控制，确保筹资成本合理、筹资风险可控。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.优化资金配置，提高资金使用效率，确保资金用于企业的生产经营和发展项目。3.加强资金预算管理，根据企业年度经营计划编制资金预算，严格控制预算执行，确保资金收支平衡。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。3.存货：完善存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货安全和账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全和完整。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。（三）无形资产1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产进行评估和核算，按照规定进行摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。2.准确核算企业的生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等，为企业成本控制和决策提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，建立成本费用控制责任制度，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用的日常监控和分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，采取有效措施降低成本费用。（三）费用报销1.规范费用报销流程，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.严格审核费用报销凭证，确保报销费用真实、合法、合理。七、利润及利润分配管理（一）利润核算准确核算企业的利润，确保利润数据真实、准确。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。（二）利润分配1.按照国家有关规定和企业章程，制定利润分配方案。2.利润分配应兼顾国家、企业和投资者的利益，合理确定分配比例。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督等方面。2.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.定期开展内部审计工作，对企业的财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督，及时发现和纠正问题。九、财务监督（一）内部监督1.企业内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对企业的财务状况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如财政、审计、税务等部门的监督。2.配合注册会计