道教场所财务制度

PAGE道教场所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范道教场所的财务行为，加强财务管理，保障道教场所的正常运转和健康发展，确保财务活动符合国家法律法规、道教教义教规以及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本道教场所内的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产管理、财务核算等方面。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序开展。3.公开透明原则财务信息应定期公开，接受场所内信众及相关部门的监督，确保财务收支透明。4.专款专用原则对于各类专项资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则倡导勤俭节约的优良传统，合理安排资金，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理职责（一）场所负责人职责1.全面领导和监督场所的财务工作，对财务工作的合法性、规范性负责。2.审批重大财务事项，确保财务决策符合场所整体利益和发展规划。3.定期检查财务工作情况，及时发现和解决存在的问题。（二）财务人员职责1.严格遵守国家财经法规和本场所财务制度，负责日常财务核算工作。2.编制财务报表，准确反映场所财务状况和收支情况，并按时报送相关部门和人员。3.负责资金管理，确保资金安全，合理安排资金使用，提高资金使用效率。4.对财务收支进行审核，监督各项费用支出的合理性和合规性。5.定期进行财务分析，为场所财务管理提供决策依据。（三）其他人员职责1.各部门负责人负责本部门费用预算的编制和执行，严格控制本部门的各项费用支出。2.全体工作人员应积极配合财务工作，遵守财务制度，如实提供财务相关信息。三、收入管理（一）捐赠收入1.接受信众及社会各界的捐赠应遵循自愿原则，开具合法有效的捐赠票据。2.捐赠票据应妥善保管，按照规定进行登记和核销。3.对捐赠收入应及时入账，不得截留、挪用或私设小金库。（二）宗教活动收入1.举办各类宗教活动所收取的费用，如法事活动费用、门票收入等，应严格按照物价部门核定的标准执行。2.活动收入应及时足额入账，不得擅自提高或降低收费标准。3.活动结束后，应对收入情况进行清理和结算，确保收入准确无误。（三）其他收入1.场所的房屋租赁收入、场地出租收入等其他经营性收入，应签订合法有效的租赁合同。2.按照合同约定及时收取租金等收入，并进行账务处理。3.对其他收入来源应进行详细记录，确保收入合法合规。四、支出管理（一）预算管理1.每年应编制年度财务预算，预算内容应包括收入预算、支出预算等。2.支出预算应根据场所的发展规划、业务活动需要等合理编制，明确各项支出的金额和用途。3.预算经场所负责人审批后执行，在执行过程中应严格控制预算支出，不得随意突破预算。（二）审批流程1.日常费用支出应按照规定的审批流程进行，一般分为经办人、部门负责人、财务审核、场所负责人审批等环节。2.经办人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。3.部门负责人对本部门的费用支出进行审核，确保费用支出合理合规。4.财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。5.场所负责人对重大支出或超出预算的支出进行最终审批。（三）支出范围及标准1.人员费用支付道众的生活补贴、工资等应符合国家相关规定和场所实际情况。按照规定缴纳道众的社会保险、住房公积金等费用。2.日常办公费用购置办公用品、办公设备等应根据实际需要，遵循勤俭节约原则，严格控制费用支出。办公费用报销应提供正规发票，发票内容应与实际支出相符。3.宗教活动费用举办宗教活动所需的法器、法衣、香烛、供品等费用，应按照宗教仪式规范和实际需要合理安排。活动场地布置、音响设备租赁等费用应进行严格审核，确保费用合理。4.修缮费用场所的房屋、建筑等修缮工程应按照规定进行招投标或选择合适的施工单位。修缮费用应根据工程预算进行控制，工程结束后应进行验收和结算，提供正规发票和工程结算报告。5.其他支出水电费、通讯费等日常运营费用应按照实际发生额进行报销。对外捐赠等支出应符合场所宗旨和相关规定，经过审批后进行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。银行存款应定期核对账目，确保资金安全，及时掌握银行账户余额变动情况。2.应收及预付款项加强对应收账款的管理，及时催收款项，减少坏账损失。预付款项应按照合同约定支付，并跟踪款项使用情况，确保预付款项的安全和有效使用。（二）固定资产1.固定资产的购置购置固定资产应按照规定的审批流程进行，纳入单位预算管理。固定资产购置应遵循必要性和合理性原则，避免盲目采购。2.固定资产的核算对固定资产应进行详细登记，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、购置时间、金额、使用部门等信息。按照规定的折旧方法计提折旧，准确核算固定资产的净值。3.固定资产的处置固定资产的处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应委托有资质的评估机构进行评估，按照评估价值进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.对场所拥有的宗教文化品牌、知识产权等无形资产应进行登记和管理。2.加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。如有需要，可对无形资产进行评估和价值核算。六、财务核算（一）会计核算原则1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.采用权责发生制原则进行会计核算，正确计算收入和费用。3.会计核算应及时、清晰，不得拖延或隐瞒财务信息。（二）会计科目设置根据道教场所的业务特点和财务核算需要，合理设置会计科目，确保财务核算能够准确反映场所的财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、逻辑清晰。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为场所财务管理提供决策依据。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.场所负责人应定期检查财务工作情况，对发现的问题提出整改意见。（二）外部监督1.接受宗教事务部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料。2.定期向信众公开财务信息，接受信众的监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、经济合同、捐赠票据等与财务活动相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全完整。2.按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。3.财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮的场所。（三）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应履行审批手续，经批准后方可查阅。2.查阅档案时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。3.查阅人员应爱护档案，不