水产合作社财务制度

PAGE水产合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范本水产合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本水产合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖合作社财务活动的各个方面，保证财务制度的全面性。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便为决策提供及时有效的依据。（四）财务管理职责1.理事长职责对合作社财务管理工作负总责，领导制定财务管理制度和财务计划。审核重大财务决策和财务报表，确保财务工作符合合作社整体利益。2.财务人员职责负责日常财务核算、账务处理和财务报表编制。严格执行财务制度，对财务收支进行审核和监督。定期进行财务分析，为合作社经营决策提供财务建议。3.成员职责遵守合作社财务制度，按照规定履行出资义务。有权查阅合作社财务账目，了解财务状况。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置合作社设立独立的财务管理部门，负责处理日常财务事务。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）财务人员配备1.根据合作社规模和业务需要，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，定期参加业务培训，提高业务水平。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守合作社财务秘密。2.廉洁奉公，不谋取私利，维护合作社利益。3.遵守国家法律法规和财务制度，依法履行职责。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.积极稳妥，留有余地，增强预算的可靠性和可操作性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度实际收入情况，结合本年度市场行情、养殖计划等因素，预计各项收入。2.支出预算：按照成本费用项目，分别预计本年度各项支出，包括生产成本、管理费用、销售费用等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由财务部门提出下年度财务预算编制的指导意见。2.各部门根据指导意见，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制合作社年度财务预算草案，提交理事会审议。4.理事会审议通过后，报成员大会批准执行。（四）预算执行与控制1.财务部门按照批准的预算，严格控制各项收支，确保预算的执行。2.建立预算执行情况定期报告制度，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会和成员大会批准。四、收入管理（一）收入范围1.水产品销售收入：包括养殖水产品的直接销售、加工后水产品的销售等。2.政府扶持资金收入：如财政补贴、项目扶持资金等。3.其他收入：如技术服务收入、资产出租收入等。（二）收入确认原则1.水产品销售收入：在产品发出并取得收取货款的权利时，确认收入实现。2.政府扶持资金收入：按照相关政策规定和资金到位情况确认收入。3.其他收入：在满足收入确认条件时，及时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.加强对销售收入的管理，建立销售台账，记录销售产品的品种、数量、价格、客户等信息。3.及时催收货款，确保资金及时回笼。对逾期未收回的货款，应查明原因，采取有效措施进行催收。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.生产成本：包括苗种费、饲料费、水电费、渔药费、养殖设施折旧费等。2.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用：包括运输费、包装费、广告费、销售佣金等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应与收入核算相匹配，不得提前或推迟确认成本费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对生产成本的管理，优化养殖方案，降低苗种、饲料等投入成本。3.严格控制管理费用和销售费用支出，制定费用标准，加强审批管理。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。严格遵守现金管理规定，定期盘点现金；加强银行账户管理，定期核对银行账目。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、其他应收款等。建立应收款项台账，及时催收，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的应收款项，应查明原因，采取措施进行处理。3.存货：包括苗种、饲料、水产品等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保账实相符。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货损耗。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如养殖设备、运输车辆、办公设备等。2.固定资产购置：根据合作社发展需要，编制固定资产购置计划，报理事会批准。购置固定资产应进行招标采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产范围：合作社拥有的专利权、商标权、土地使用权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：在规定的期限内进行摊销，摊销方法应合理、一致。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.长期负债：如长期借款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.确保负债资金的合理使用，提高资金使用效益。3.按时偿还债务，维护合作社信誉。（三）负债核算与管理1.财务部门应设置相应会计科目，对各项负债进行明细核算。2.加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和金额，确保资金周转。3.及时清理应付账款，与供应商保持良好沟通，按时支付货款。4.按照国家规定计提和缴纳各项税费，确保税务合规。八、利润分配管理（一）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向成员分配利润。（二）利润分配比例1.法定盈余公积按照净利润的[X]%提取。2.任意盈余公积由理事会根据合作社发展需要决定提取比例。3.成员利润分配比例按照成员的出资额、交易量等因素确定。（三）利润分配程序1.年度终了，财务部门编制利润分配方案，报理事会审议。2.理事会审议通过后，提交成员大会批准执行。3.按照批准的利润分配方案进行利润分配，并进行账务处理。九、财务报告与分析（一）财务报告种类1.月度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.年度财务报告：除月度财务报表外还包括财务情况说明书、利润分配表等。（二）财务报告编制要求1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，数字真实、内容完整、报送及时。2.财务情况说明书应详细说明合作社财务状况、经营成果、利润分配等情况，以及对下期财务工作的建议。（三）财务分析1.定期进行财务分析，分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，为合作社经营决策提供依据。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等环节的监督。2.财务人员应定期对财务账目进行自查，发现问题及时整改。3.合作社监事会应定期对财务工作进行检查