窑炉公司财务制度

PAGE窑炉公司财务制度总则1.1目的本财务制度旨在规范窑炉公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障公司的稳健运营和可持续发展，维护公司及股东的合法权益。1.2适用范围本制度适用于窑炉公司及其所属各部门、分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。财务机构与人员设置2.1财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司的会计核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司的资金管理，合理筹集、使用资金，确保资金安全和有效运作。4.参与公司的预算编制、执行和控制，提供财务分析和决策支持。5.负责公司的税务管理，依法纳税，合理避税。6.对公司的财务活动进行审计和监督，防范财务风险。7.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调。2.2财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。协调与外部相关部门的关系，维护公司利益。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助财务经理编制财务预算和决算，监督预算执行情况。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。保管公司会计凭证、账簿、报表等财务档案。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，编制银行存款余额调节表。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责公司票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具发票。协助会计做好其他财务工作。2.3财务人员职业道德规范1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为公司提供优质的财务服务。财务核算与报告3.1会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应当按照国家统一的会计制度规定的格式和要求设置、登记和保管。3.2会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。3.3财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应当由公司财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。3.4财务报告分析1.财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析报告应当包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。资金管理4.1资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应当按照国家有关规定办理相关手续。4.2资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出应当按照预算执行，重大资金支出应当经过公司董事会或股东会审议通过。3.公司应当加强资金风险管理，合理安排资金，确保资金安全。4.3现金管理1.公司应当严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收支应当及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。4.4银行存款管理1.公司应当按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户管理。2.银行存款收支应当及时入账，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.严禁出租账户、出借账户、套取现金等违规行为。预算管理5.1预算编制1.根据公司战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报公司管理层审批。3.预算编制应当包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。5.2预算执行1.公司各部门应当严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中如需调整预算，应当按照规定的程序进行审批。5.3预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应当与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。成本费用管理6.1成本费用核算1.公司按照国家有关规定和公司实际情况，进行成本费用核算。2.成本费用核算应当遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算成本费用。3.成本费用核算应当设置明细科目，进行明细核算。6.2成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。2.各部门应当制定成本费用控制措施，降低成本费用支出。3.财务部门应当对成本费用进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。6.3成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告。2.成本费用分析报告应当包括成本费用构成、变动情况、原因分析、改进建议等。资产管理7.1流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期与客户核对账目，及时催收账款。3.存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期盘点存货，确保账实相符。7.2固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应当按照国家有关规定进行计价、折旧和核算。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理，定期盘点固定资产，确保账实相符。7.3无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应当按照国家有关规定进行计价、摊销和核算。3.加强无形资产的管理，保护公司知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。税务管理8.1税务登记公司应当按照国家有关规定办理税务登记，及时申报纳税。8.2纳税申报1.财务部门应当按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报。2.纳税申报应当包括增值税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等税种。8.3税务筹划1.合理进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。财务预算与决算9.1财务预算1.公司应当按照规定编制年度财务预算，明确预算目标、预算内容和预算编制方法。2.财务预算应当经过公司管理层审批后执行，并定期进行监控和分析。9.2财务决算1.年度终了，公司应当按照规定编制年度财务决算，对全年财务收支情况进行全面总结。2.财务决算应当经过审计后报公司管理层审批，并按照规定对外披露。财务审计与监督10.1内部审计1.公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计机构应当定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。10.2外部审计1.公司应当按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应当对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。10.3财务监督