教职工餐厅财务制度

PAGE教职工餐厅财务制度一、总则（一）目的为加强教职工餐厅财务管理，规范财务行为，保障餐厅财务安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合教职工餐厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教职工餐厅的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映餐厅财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖餐厅财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务行为规范有序，各项财务操作符合规定流程。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务部门，负责教职工餐厅的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理需求。（二）人员设置1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据准确无误。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责制定和完善财务管理制度，确保财务工作规范化、制度化。组织编制财务预算和决算，为餐厅决策提供准确的财务数据支持。审核重要财务事项，对财务风险进行评估和控制。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护餐厅良好的财务形象。定期向上级领导汇报财务工作情况，提出改进建议和措施。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务数据的统计和分析，为餐厅管理提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付准确无误。负责银行存款的收付和结算工作，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据餐厅下一年度的经营计划和发展目标，编制财务预算草案。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分征求各部门意见。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场需求和餐厅经营情况进行预测；成本费用预算应详细分析各项成本费用的构成和变动趋势，合理确定预算金额；利润预算应在收入预算和成本费用预算的基础上进行编制；资金预算应根据经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况进行预测。3.财务部门应将编制好的预算草案提交餐厅管理层审核，经审核通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整金额和对财务状况的影响等。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入范围教职工餐厅的收入主要包括餐饮收入、小卖部收入、场地出租收入等。（二）收入确认原则1.餐饮收入应在提供餐饮服务并取得顾客付款凭证时确认收入。2.小卖部收入应在商品销售并取得收款时确认收入。3.场地出租收入应按照租赁合同约定的收款时间和金额确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.每日营业结束后，收银员应及时将收款凭证交予会计人员进行账务处理，确保收入数据准确无误。（四）收入管理措施1.加强收款管理，确保收款安全。收银员应严格遵守收款操作流程，使用正规的收款票据，及时将款项缴存银行。2.定期对收入情况进行分析，了解收入变动原因，为经营决策提供依据。3.加强与教职工的沟通，了解他们的需求和意见，不断改进餐饮服务质量，提高餐饮收入。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.成本主要包括食材采购成本、水电费、燃料费、员工工资等。2.费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖成本费用的各个环节，进行全过程控制。2.效益性原则：在保证服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。3.归口分级管理原则：明确各部门在成本费用控制中的职责，实行归口分级管理。（三）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行明细核算。2.食材采购成本应按照实际采购金额进行核算，计入餐饮成本。水电费、燃料费等应按照实际发生额进行核算，计入相应的费用科目。员工工资应按照实际发放金额进行核算，计入人工成本。（四）成本费用控制措施1.食材采购管理建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保食材质量和价格合理。制定食材采购计划，根据餐厅经营情况合理控制采购数量，避免浪费。加强食材验收管理，确保采购的食材符合质量要求。2.水电费管理安装水电计量设备，准确计量水电费消耗。制定水电节约措施，如合理控制空调、照明等设备的使用时间，加强设备维护，降低能耗。3.员工工资管理合理制定员工薪酬体系，根据员工工作表现和贡献进行绩效考核，确保工资分配公平合理。控制人员编制，避免人员冗余，降低人工成本。4.费用管理严格执行费用审批制度，各项费用支出必须经过审批方可报销。加强费用预算控制，严格控制办公费、差旅费、业务招待费等费用支出，确保费用不超预算。定期对费用情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类教职工餐厅的资产主要包括流动资产、固定资产和无形资产。（二）流动资产1.现金：严格按照现金管理制度进行管理，确保现金安全。2.银行存款：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款：及时催收应收账款，定期核对账目，确保应收账款的真实性和准确性。4.存货：包括食材、饮料、餐具等，建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、家具等。2.购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置时应选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。3.折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入成本费用。4.清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。2.管理：加强无形资产的管理，保护餐厅的知识产权。对无形资产的取得、使用、处置等进行规范操作，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务核算与报表（一）财务核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。2.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等，确保财务信息真实、准确、完整。（二）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应定期编制，报送餐厅管理层、上级主管部门等。财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，为相关部门提供决策依据。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.餐厅管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对餐厅财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时向餐厅管理层报告。对审计发现的问题，应督促相关部门进行整改，确保财务活动合法合规。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序进行装订，附上原始凭证，注明凭证日期、编号、摘要、金额等内容。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。财务档案保管期限应按