小餐饮店财务制度

PAGE小餐饮店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小餐饮店的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障餐饮店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[小餐饮店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本核算、收入管理、利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实反映餐饮店的财务状况和经营成果，不得弄虚作假。准确性原则：财务核算应准确无误，确保各项数据的可靠性。完整性原则：涵盖所有财务活动，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出决策。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责餐饮店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。2.人员职责分工财务负责人：全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，对财务工作的合法性、真实性、准确性和完整性负责。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确无误。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。三、资金筹集与管理1.资金筹集渠道自有资金：由餐饮店所有者投入的资金，作为餐饮店的初始运营资金。银行贷款：根据经营需要，向银行申请贷款，以满足资金周转的需求。其他资金：如股东借款、员工借款等，但应符合相关法律法规和财务制度的规定。2.资金筹集审批程序自有资金：由所有者根据经营计划和资金需求，决定投入自有资金的金额和时间，并办理相关手续。银行贷款：由财务负责人提出贷款申请，经餐饮店管理层审批后，按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。其他资金：由借款人提出申请，经财务负责人审核，报管理层审批后，签订借款协议，办理借款手续。3.资金管理原则安全性原则：确保资金的安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。流动性原则：合理安排资金，保持资金的流动性，满足日常经营和突发情况的资金需求。效益性原则：提高资金使用效益，降低资金成本，实现资金的保值增值。4.现金管理库存现金限额：根据日常经营需要，核定库存现金限额，一般不超过[X]元。超出限额的现金应及时存入银行。现金收付规定：严格遵守现金收付规定，不得坐支现金，不得白条抵库。现金收入应及时存入银行，现金支出应按照审批程序进行，确保现金收支的合法性和准确性。现金盘点：定期进行现金盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。5.银行存款管理银行账户开设：按照国家有关规定，开设银行基本账户和一般账户，用于办理日常资金收付业务。不得出租、出借银行账户。银行存款收付规定：银行存款收付应严格按照审批程序进行，确保资金收付的合法性和准确性。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行存款安全：加强对银行存款的安全管理，设置必要的安全防护措施，如密码、授权等，防止银行存款被盗用。四、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：指与餐饮产品直接相关的成本，如食材采购成本、饮料成本等。间接成本：指与餐饮产品间接相关的成本，如房租、水电费、设备折旧等。期间费用：指在一定期间内发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。2.成本费用核算方法直接成本核算：按照实际发生的金额，直接计入餐饮产品的成本。间接成本核算：采用合理的分配方法，将间接成本分配计入餐饮产品的成本。期间费用核算：按照发生的期间，直接计入当期损益。3.成本费用控制措施采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取优惠的采购价格。加强采购计划管理，合理控制库存，降低库存成本。食材成本控制：制定食材标准用量和损耗率，加强食材验收和库存管理，严格控制食材的采购、储存和使用过程中的损耗。间接成本控制：合理安排店面布局，降低房租成本。加强水电费管理，采取节能措施，降低水电费支出。定期对设备进行维护和保养，延长设备使用寿命，降低设备折旧成本。期间费用控制：严格控制管理人员工资和办公费等期间费用支出，制定合理的费用预算，加强费用审批和监督，确保费用支出的合理性和必要性。五、收入管理1.收入分类餐饮收入：指提供餐饮服务所取得的收入，包括菜品销售收入、饮料销售收入等。其他收入：指除餐饮收入以外的其他收入，如外卖收入、场地出租收入等。2.收入确认原则餐饮收入：在餐饮服务提供完毕，且顾客确认消费后，确认收入实现。其他收入：在相关服务或资产交付完成，且满足收入确认条件时，确认收入实现。3.收入核算方法餐饮收入核算：按照实际收到的款项或应收款项，计入营业收入。同时，按照菜品和饮料的销售数量和单价，分别核算菜品销售收入和饮料销售收入。其他收入核算：按照实际收到的款项或应收款项，计入其他业务收入。4.收入管理措施销售价格管理：制定合理的销售价格体系，根据市场行情和成本变动情况，适时调整销售价格。加强销售价格的监督和管理，防止价格混乱和不正当竞争。收款管理：建立健全收款制度，加强收款人员的培训和管理，确保收款的准确性和及时性。严格执行现金收款和银行收款的规定，防止收款漏洞和资金流失。收入分析与预测：定期对收入情况进行分析，了解收入构成和变化趋势，为经营决策提供依据。同时，结合市场需求和经营计划，对收入进行预测，合理安排经营活动。六、利润分配【利润分配政策】1.小餐饮店的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积金；然后提取任意盈余公积金；最后向投资者分配利润。【具体分配比例】1.弥补以前年度亏损：按照税法规定，用本年度实现的利润弥补以前年度亏损，弥补期限最长不得超过五年。2.提取法定盈余公积金：按照净利润的[X]%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金：根据餐饮店的经营情况和发展需要，由股东会或股东大会决定是否提取任意盈余公积金以及提取的比例。4.向投资者分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积金后，按照投资者的出资比例或持股比例向投资者分配利润。七、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖餐饮店的所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：根据历史数据和市场预测，合理确定预算指标，确保预算的准确性。可行性原则：结合餐饮店的实际情况和经营目标，制定切实可行的预算方案，确保预算能够得到有效执行。严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。2.预算编制方法固定预算法：根据以往年度的经营数据和预算期的经营目标，确定各项预算指标，不考虑预算期内业务量的变化。弹性预算法：根据预算期内可能发生的业务量变化，编制不同业务量水平下的预算，以适应业务量的波动。滚动预算法：随着预算的执行，不断补充和修订预算，使预算始终保持一定的时间跨度，如一年或半年。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的经营计划和实际情况，编制本部门的预算草案，并上报财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总，形成餐饮店的年度预算草案。预算草案审议与批准：将年度预算草案提交餐饮店管理层审议，经审议通过后，报股东会或股东大会批准。4.预算执行与控制分解预算指标：将批准的年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。预算调整：如因市场环境、经营计划等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。5.预算分析与考核预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，为经营决策提供依据。预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务报表种类：按照国家有关规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。编制要求：财务报表应按照会计准则和财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。报表编制完成后，应进行审核和签字盖章，保证报表的合法性和严肃性。报送时间：月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。2.财务分析内容偿债能力分析：分析餐饮店的短期偿债能力和长期偿债能力，如流动比率、速动比率、资产负债率等指标。营运能力分析：分析餐饮店的资产运营效率，如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标。盈利能力分析：分析餐饮店的盈利水平和盈利质量，如毛利率、净利率、净资产收益率等指标。发展能力分析：分析餐饮店的发展潜力和增长趋势，如营业收入增长率、净利润增长率等指标。3.财务分析方法比较分析法：将实际数据与预算数据、历史数据或同行业数据进行比较，找出差异和问题。比率分析法：计算各种财务比率，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，分析财务状况和经营成果。趋势分析法：对连续若干期的财务数据进行分析，观察其变化趋势，预测未来发展趋势。4.财务分析报告报告内容：财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。报告频率：定期编制财务分析报告，月度财务分析报告应在月度终了后[X]日内报送；年度财务分析报告应在年度终了后[X]日内报送。报告使用对象：财务分析报告主要供餐饮店管理层、股东、债权人等使用，为其决策提供依据。九、财务监督与审计1.内部财务监督监督机构：设立内部审计部门或指定专人负责内部财务监督工作。监督内容：对财务制度的执行情况、财务收支的合法性、真实性、准确性和完整性进行监督检查。监督方式：定期进行财务检查、不定期抽查、专项审计等。2.外部审计审计机构选择：按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。审计内容：对餐饮店的财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告。审计时间：年度财务审计应在年度终了后[X]个月内完成。3.财务违规处理违规行为界定：明确财务违规行为的定义和范围，如违