执行公司财务制度

PAGE执行公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确、及时的财务报告，为公司决策提供有力支持。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责公司财务预算的编制、执行、监控和分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全、高效运作。4.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产保值增值。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用标准，降低公司运营成本。6.负责公司收入、利润的核算和管理，及时准确地反映公司经营成果。7.负责公司财务报表的编制、报送和分析，为公司管理层和外部相关部门提供财务信息。8.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。9.负责公司财务审计、内部控制等工作，防范财务风险，确保公司财务安全。10.负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保公司财务活动合法合规。负责财务预算的编制、执行、监控和分析，为公司决策提供财务依据。负责资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全、高效运作。负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产保值增值。负责成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用标准，降低公司运营成本。负责收入、利润的核算和管理，及时准确地反映公司经营成果。负责财务报表的编制、报送和分析，为公司管理层和外部相关部门提供财务信息。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务审计、内部控制等工作，防范财务风险，确保公司财务安全。负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责成本费用的核算和控制，按照成本核算方法和标准，准确计算成本费用，及时提供成本分析报告。负责税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，按时申报缴纳税款，合理避税。负责财务档案的整理和保管工作，按照档案管理规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责编制现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。负责资金日报表的编制和报送工作，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计完成其他财务工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算、资产预算等，确保预算的完整性和准确性。4.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整、内部管理等因素，合理预测各项收入、成本费用和利润指标，提高预算的科学性和可靠性。（二）预算执行1.公司财务预算一经批准下达，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算额度。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报公司管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或预算执行结果与预算目标偏差较大时，可对预算进行调整。2.预算调整应遵循“必要性、可行性、谨慎性”原则，由提出调整申请的部门详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整应严格按照规定程序进行，未经批准不得擅自调整预算。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等，确保考核指标的科学性和合理性。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，筹集所需资金。2.资金筹集应遵循“合理、适度、安全”原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理，资金结构优化。3.公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金，在筹集资金过程中，应严格按照相关法律法规和金融监管要求办理手续。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限，确保资金使用合法合规、安全有效。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制各项费用支出，确保资金专款专用。如因特殊情况需要临时调整资金用途，应按照规定程序报公司管理层审批。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.公司应加强对票据的管理，严格按照票据管理规定购买、保管和使用票据，确保票据安全。（四）资金监控1.公司应建立资金监控机制，实时监控资金流动情况，及时发现和预警资金风险。2.财务部门应定期编制资金报表，向公司管理层汇报资金收支情况、资金余额和资金使用效益等信息，为公司决策提供支持。3.公司应加强对资金风险的防范和控制，制定应急预案，及时应对可能出现的资金风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查、盘点、处置等管理流程，确保固定资产管理规范、有序。3.固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.公司应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产1.流动资产是指公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。2.公司应加强对流动资产的管理，确保流动资产安全、完整、有效。3.货币资金应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。4.交易性金融资产应按照公允价值计量，及时确认公允价值变动损益。5.应收及预付款项应加强管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。6.存货应按照实际成本计价，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法、核算流程等，确保成本费用核算准确、及时。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本核算方法和费用分摊方法进行核算。3.公司应加强对成本费用的日常核算管理，及时记录和归集各项成本费用，定期编制成本费用报表，为成本费用控制和管理提供依据。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的全过程控制。2.成本费用控制应采取预算控制、标准控制、定额控制等多种方法，确保成本费用支出不超过预算额度和控制标准。3.各部门应加强对本部门成本费用的管理，严格控制各项费用支出，提高成本费用使用效益。如因特殊情况需要增加费用支出时，应按照规定程序报公司管理层审批。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容，通过分析找出成本费用管理的薄弱环节，为成本费用控制和管理提供决策依据。七、收入利润管理（一）收入管理1.公司应建立收入管理制度，明确收入的确认原则、计量方法、核算流程等，确保收入核算准确、及时。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，按照合同约定和实际履行情况确认收入。3.公司应加强对收入的日常管理，及时跟踪销售合同的执行情况，确保收入及时足额入账。如发现收入异常情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）利润管理1.公司应建立利润管理制度，明确利润的计算方法、分配原则、分配流程等，确保利润分配合理、合规。2.利润计算应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行，确保利润数据真实、准确。3.公司应按照公司法和公司章程的规定，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量等信息，为公司管理层和外部相关部门提供决策依据。3.财务报告应按照规定的时间和格式报送，报送前应进行内部审核，确保财务报告质量。（二）财务分析1.公司应定期对财务报告进行分析，及时发现公司财务状况和经营成果中存在的问题，为公司决策提供支持。2.财务分析应包括财务比率分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，通过分析找出公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。九、内部控制与审计（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，明确内部控制目标、内部控制原则、内部控制要素等，确保内部控制有效运行。2.内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面，防范财务风险。3.公司应加强对内部控制的监督和检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。（二）内部审计1.公司应建立内部审计制度