餐饮新公司财务制度

PAGE餐饮新公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐饮新公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于餐饮新公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作。4.建立健全公司财务管理制度，规范财务工作流程。5.配合内外部审计、税务等部门的检查和审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作。建立健全公司财务管理制度，规范财务工作流程。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与内外部审计、税务等部门的关系，配合相关检查和审计工作。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据准确、完整。负责公司固定资产核算、存货核算、往来账款核算等工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账、银行存款日记账，确保资金收支记录准确无误。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行账务处理，核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。负责公司资金日报表的编制和报送工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司财务管理需要设置会计科目，进行账务处理。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，确保数据准确、完整、真实。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保档案安全、完整。3.会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。4.会计档案保管期满，需要销毁的，应按照国家有关规定进行销毁，并编制会计档案销毁清册。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，确保资金满足公司正常经营和发展的需要。2.资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。3.公司应按照国家有关规定办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.公司资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。4.公司应加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，防范资金风险。（三）资金结算1.公司建立资金结算管理制度，规范资金结算流程和结算方式。2.资金结算应按照国家有关规定和公司财务制度的要求进行，确保结算准确、及时、安全。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确、完整地反映公司经营活动中发生的各项成本费用。（二）成本费用分类1.营业成本：包括原材料成本、人工成本、水电费、燃料费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对原材料采购、库存管理、生产加工、销售等环节的成本费用控制，降低成本费用水平。3.严格控制期间费用支出，确保费用支出合理、合规。（四）成本费用报销1.公司建立成本费用报销制度，明确报销流程和报销标准。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核和监督，防止不合理报销。六、收入管理制度（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入。2.餐饮服务收入在提供餐饮服务并取得客户认可时确认收入。（二）收入核算1.公司建立收入核算制度，规范收入核算流程和核算方法。2.收入核算应准确、完整地反映公司经营活动中取得的各项收入。3.定期对收入进行分析和核对，确保收入数据真实、准确。（三）收入管理1.加强对餐饮服务质量的管理，提高客户满意度，促进收入增长。2.建立客户信用管理制度，加强对客户信用的评估和管理，防范应收账款风险。3.加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，采取有效措施进行处理。七、税务管理制度（一）税务登记公司按照国家有关规定办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.建立纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和申报责任。3.加强对税务政策的研究和学习，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务事项的审核和监督，确保税务处理合法、合规。3.积极配合税务机关的检查和审计工作，及时处理税务问题。八、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。2.结合公司战略规划和年度经营目标，科学合理地编制预算。3.充分考虑市场变化和公司实际情况，确保预算的可行性和准确性。（二）预算编制内容1.财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.收入预算应根据市场需求、销售价格等因素进行预测。3.成本费用预算应根据成本费用控制目标和历史数据进行编制。4.利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制。5.资金预算应根据公司资金需求和资金筹集情况进行编制。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]，公司各部门根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门年度预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经财务经理审核、总经理审批后下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整。3.公司建立预算调整制度，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。（五）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润增长率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。九、财务分析与评价制度（一）财务分析内容1.财务分析包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。3.营运能力分析主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标。4.盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标。5.发展能力分析主要包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标。（二）财务分析方法1.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。2.定期对公司财务状况和经营成果进行全面分析，撰写财务分析报告。（三）财务评价1.建立财务评价指标体系和评价标准，对公司财务状况和经营成果进行评价。2.财务评价结果作为公司决策、绩效考核等的重要依据。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法、合规。2.确保公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效率，防范资金风险。4.加强公司成本费用控制，提高公司经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司实际情况和外部环境变化，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离：明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：加强对财务预算的编制、执行、控制和考核，确