豆制食品公司财务制度

PAGE豆制食品公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范豆制食品公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范、准确的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金管理，合理筹集、使用和分配资金。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.加强财务内部控制，防范财务风险。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队素质。协调公司与税务、银行等相关部门的关系。参与公司重大财务决策，提供专业意见和建议。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守财经纪律，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.不断提高专业素质和业务能力，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据实际业务需要，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应符合国家统一会计制度的规定，并保持相对稳定。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账和明细账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表经审核无误后，报公司管理层和相关部门。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。3.财务报告经公司管理层审核后，报董事会和股东（大）会审议。4.公司应按照规定向税务、工商等部门报送财务报告。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和公司发展战略，确保资金来源合法、可靠。3.公司应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间等。4.筹集资金到位后，应及时进行账务处理，确保资金安全。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.公司应加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决问题。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁公款私存。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金收付业务，不得签发空头支票、远期支票等。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.实行不相容职务分离制度，确保资金业务的审批、经办、记账等岗位相互分离、相互制约。3.加强对资金的安全防范，设置必要的安全设施，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应及时与客户核对账款，催收应收账款，避免坏账损失。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的控制。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.公司应制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营需要。3.财务部门应按照规定对固定资产进行账务处理，计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值等情况，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产取得应按照规定进行计价，并及时入账。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。4.无形资产摊销应按照规定进行，确保摊销金额合理、合规。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对生产成本、销售成本等的核算，确保成本核算准确、完整。3.成本核算应与财务核算相结合，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.公司应制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，确保费用支出合理、合规。3.加强对费用的预算管理，定期对费用支出情况进行分析和评价。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为公司决策提供参考。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.兼顾公司发展和股东利益，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据公司经营情况和利润情况，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审核后，报董事会和股东（大）会审议。3.利润分配方案经股东（大）会审议通过后，按照规定进行账务处理和实施。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定办理税务登记，及时申报纳税。（二）纳税申报与缴纳1.财务部门应按照税法规定，准确计算应纳税额，及时申报纳税。2.按时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司经营情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息真实、准确、完整。（二）内部控制执行与监督1.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度有效执行。2.对发现的内部控制缺陷，应及时采取措施进行整改，完善内部控制制度。（三）内部审计1.公司应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对公司财务活动进行审计，监督财务内部控制制度的执行情况。3.内部审计人员应出具审计报告，提出审计意见和建议，为公司管理层决策提供参考。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应按照规定进行分类、整理、装订，并妥善保管。2.档案保管期限应符合国家有关规定，确保档案资料的完整性和安全性。（三）档案查阅与借阅1.严格控制财务档案的查阅与借阅