修改单位财务制度流程

PAGE修改单位财务制度流程一、总则（一）目的为了规范本单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，特制定本财务制度流程。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、精准。5.及时性原则：财务工作按照规定时间节点完成，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责单位财务预算、决算的编制、执行和分析。2.进行财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.管理单位资金，合理安排资金使用，确保资金安全。4.负责财务收支的审核、监督，控制费用支出。5.执行国家税收政策，做好纳税申报和缴纳工作。6.建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。7.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作正常运转。审核重要财务报表和报告，为单位决策提供财务依据。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员按照国家会计准则和制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据本单位年度工作计划和业务发展需求，编制本部门下一年度财务预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位整体战略目标和财力状况，编制单位年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经单位管理层审核后，提交单位决策层审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位管理层汇报预算执行进度。3.对于预算执行过程中出现的偏差，各部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算执行的有效性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报单位管理层审批。3.经批准的预算调整方案由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入按照财政部门批复的金额和时间确认。2.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认收入。3.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入核算与管理1.财务部门设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。2.严格按照国家有关规定开具发票或收款收据，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。3.加强对收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批流程1.一般费用支出经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门审核原始凭证的合法性、完整性和报销金额的准确性，审核通过后签字。单位负责人审批，审批通过后予以报销。2.重大支出由相关部门提出支出项目可行性报告和预算方案。组织内部评审，征求各方面意见，对项目的必要性、可行性进行论证。财务部门对预算进行审核，提出资金安排建议。单位决策层审议批准，按规定程序组织实施。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，控制各项费用支出。2.加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出和浪费现象。3.建立支出预警机制，对接近预算限额的支出项目进行重点监控。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期清理应收及预付款项，对长期挂账的款项进行分析和处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经单位管理层批准后，由采购部门统一采购。财务部门根据购置合同和发票进行账务处理，增加固定资产账面价值。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。财务部门定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，由使用部门提出申请，经单位管理层批准后进行处置。财务部门根据处置结果进行账务处理，减少固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产取得单位自行开发的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价入账；外购的无形资产，按照实际支付的价款计价入账。财务部门对无形资产的取得进行账务处理，增加无形资产账面价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。财务部门定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置包括转让、出售等，由相关部门提出申请，经单位管理层批准后进行处置。财务部门根据处置结果进行账务处理，减少无形资产账面价值。七、负债管理（一）负债分类本单位负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债核算与管理1.财务部门设置专门的负债账户，对各项负债进行明细核算。2.定期核对负债账目，确保负债数据的准确性。3.按照合同约定及时偿还债务，维护单位良好的信用记录。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家规定的格式和要求编制。3.财务报告经单位负责人、财务负责人签字后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析报告为单位决策提供参考依据，帮助单位发现问题、改进管理、提高效益。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对