商会如何建立财务制度

PAGE商会如何建立财务制度商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商会的财务管理，确保财务工作合法、合规、准确、完整，保障商会资产安全，提高资金使用效益，促进商会健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于商会及其所属各部门、分支机构、代表机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商会财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡。5.民主理财原则：充分发挥会员的监督作用，实行民主理财。二、财务机构与人员设置（一）财务机构商会应设立独立的财务管理部门，负责日常财务工作。财务管理部门应配备必要的办公设备和财务软件。（二）人员设置1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理商会财务工作，制定财务计划，审核财务报表等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制会计报表等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。会计人员和出纳人员应具备会计从业资格证书，且不得由同一人兼任。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，商会应根据下一年度工作计划和发展目标，编制财务预算草案。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、留有余地”的原则，涵盖收入、成本、费用等各项内容。3.各部门应根据本部门工作任务和实际需求，提出预算建议，经财务管理部门审核汇总后，形成商会年度财务预算草案。（二）预算审批财务预算草案经商会理事会审议通过后，报会员大会批准执行。（三）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保各项工作顺利开展。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序提出申请，经商会理事会审议通过后，报会员大会批准。四、收入管理（一）会费收入1.按照商会章程规定的会费标准收取会员会费，及时开具会费收据。2.会费收入应全额上缴商会财务，不得截留、挪用。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠，应开具合法有效的捐赠票据。2.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和商会相关规定进行管理和使用，不得擅自改变用途。（三）其他收入1.包括服务收入、活动收入等，应按照相关合同或协议约定及时收取款项，并进行准确核算。2.各项收入应及时入账，不得私设小金库。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和商会财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，提高资金使用效益，反对铺张浪费。3.支出审批应实行分级负责、权责明确的原则。（二）支出审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销人等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对本部门支出进行初审，签署意见后报财务负责人审核。3.财务负责人审核通过后，报商会会长审批。4.重大支出事项应经商会理事会审议通过。（三）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等。3.会议费用：组织各类会议的费用。4.活动费用：举办会员活动及其他相关活动的费用。5.业务招待费用：用于商会正常业务往来的招待支出，但应严格控制标准。6.其他合理支出：符合商会宗旨和业务范围的支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，及时清理应收款项，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。对应收款项计提坏账准备，合理估计坏账损失。（二）固定资产1.购置与入账购置固定资产应按照规定程序进行审批，符合政府采购要求的应按规定办理。固定资产购置后应及时入账，按照规定计提折旧。2.管理与清查建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。3.处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴商会财务。（三）无形资产1.商会拥有的商标、专利、著作权等无形资产，应按照相关法律法规进行管理和保护。2.无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定进行账务处理。七、财务核算与报告（一）财务核算1.商会应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记账簿，编制会计凭证。2.会计核算应做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清晰、日清月结。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映商会财务状况和经营成果。2.财务报告应经财务负责人审核、商会会长审批后，向会员大会报告，并按照规定向有关部门报送。八、财务监督（一）内部监督1.商会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，并向商会理事会报告自查结果。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料。（二）外部监督1.接受会员大会、监事会等的监督，定期向会员大会报告财务工作情况，接受会员监督。2.按照国家有关规定，接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合检查工作。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等各类财务文件。（二）档案整理与保管1.财务档案应定期整理、装订成册，并按照档案管理要求进行分类存放。2.财务档案保管期限应符合国家有关规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。（三）档案查阅与借阅1.因工作